Luật Sư LyLy Nguyễn
Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Khánh Tận Chương 7, 11, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch Ðịnh Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo Di Chúc và Tín Mục (trust), ủy quyền điều hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang và tiểu bang. Luật Sư LyLy Nguyễn được chứng nhận hành nghề tại Supreme Court of California, United States District Court, United States Court of Appeals for the Ninth Circuit và United States Tax Court. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 10221 Slater Avenue, Suite 223, Fountain Valley, California 92708. Ðiện thoại: (714) 531-7080. Website: www.lylylaw.com
Nhiều người sinh sống và có tài sản trên đất Mỹ thường đặc biệt quan tâm đến ảnh hưởng khốc hại có thể làm suy sụp cơ nghiệp do hậu quả đền bồi vì bị thưa kiện. Những mối lo ngại này không hẳn chỉ hạn chế trong giới chuyên gia với những vụ kiện hành nghề bất cẩn gây thiệt hại cho khách hàng mà bao gồm mọi giới từ thương gia, giới đầu tư, sở hữu chủ bất động sản tư nhân hay thương mại, hay nói chung bất cứ ai có của cải chìm nổi đáng kể.
Mặc dù có rất nhiều phương cách lập kế hoạch bảo vệ tài sản như đã trình bày trước đây, tín mục ủy thác (trusts) vẫn là một giải pháp che chở có hiệu quả tuy gặp nhiều qui luật hạn chế khó khăn. Trước khi thiết lập cần nghiên cứu kỹ để đảm bảo được tính chất hợp pháp có thể thi hành an toàn. Tại nhiều tiểu bang có luật đặt ra một loại tín mục cho mục đích bảo vệ tài sản được gọi là “Tín Mục Bảo Vệ Tài Sản Quốc Nội” (“Domestic Asset Protection Trusts” gọi tắt là “tín mục BVTS quốc nội” hoặc “tín mục DAPT”). Tuy nhiên bảo vệ tài sản không chỉ là lý do duy nhất để thiết lập tín mục DAPT mà còn có lợi điểm khác về mặt giảm thuế. Quan niệm lập tín mục BVTS quốc nội là tìm cách tách rời tài sản thoát khỏi tầm với của nguồn tài trợ hay kẻ thắng kiện và bớt thuế nhưng vẫn hưởng được lợi lộc tài sản của mình. Cả hai mục tiêu trên đều tùy thuộc lẫn nhau trên nguyên lý hễ chủ nợ không đụng tới được thì hẳn nhiên không phải đóng thuế, ngược lại hễ tài sản nào chủ nợ có thể nắm được thì việc sang chuyển tài sản đó kể như không hoàn tất. Tín mục BVTS quốc nội được đặt ra cho cả hai mục đích bảo vệ tài sản lẫn hoạch định thuế. Mục tiêu chính yếu của luật này là cung cấp động cơ giúp cho những tài sản lớn có thể được tặng đi để tách ra không kể là tài sản thọ thuế nữa nhưng một khi sở hữu chủ cần lấy lại trong những tình trạng khẩn cấp thì không bị mất đi hẳn. Như vậy tín mục BVTS quốc nội có đặc điểm đem tài sản làm tặng phẩm nhưng vẫn giữ được lợi lộc và giúp cho người muốn bảo vệ tài sản nhưng trong tương lai vẫn cần đến tài sản đó.
Ðiều kiện căn bản để lập tín mục BVTS quốc nội là phải có liên hệ trực tiếp tại các tiểu bang có luật DAPT như Alaska, Delaware, Nevada và Rhode Island. Nếu người cấp (chủ nhân tín mục) không cư ngụ tại một trong các tiểu bang trên thì phải chỉ định tín viên ngụ tại tiểu bang có luật DAPT hay dùng danh nghĩa công ty có trụ sở hoặc cơ sở hoạt động ở đó. Tuy nhiên nên lưu ý đừng tự cho mình quá nhiều quyền tự ý quyết định phân phối tài sản vì khi nắm được bao nhiêu tài sản thì chủ nợ cũng có thể nắm được bấy nhiêu.
Tín mục BVTS quốc nội có đặc điểm hấp dẫn là chủ nhân có quyền ủy nhiệm chính mình làm tín viên, có nghĩa cũng nắm quyền tự quyết định phân phối tiền bạc cho mình khác với các loại tín mục bảo vệ tài sản thông thường. Các loại tín mục này buộc phải ủy nhiệm tín viên độc lập không liên hệ gia đình đứng ra quản trị việc phân phối tài sản ủy thác trong tín mục lẫn lợi tức sinh ra chứ không còn là tài sản riêng của người chủ mà chủ nợ có quyền đụng tới và phải đóng thuế. Tuy nhiên tín mục BVTS quốc nội có nhiều khuyết điểm khiến không được an toàn cho lắm vì luật DAPT cũng có nhiều ngoại lệ có lợi cho các chủ nợ chưa kể đến việc sang chuyển tài sản vào tín mục phải hợp với các điều khoản cùng thời gian ấn định để khỏi vi phạm “luật sang chuyển bất chính” (fraudulent conveyance laws). Hơn nữa nếu người cấp ở ngoài tiểu bang có luật DAPT sẽ khó chuyển bất động sản và tài sản cá nhân vào tín mục BVTS quốc nội vì thế các tài sản ngoài tiểu bang DAPT không được tòa án tiểu bang khác công nhận sự che chở của tín mục BVTS quốc nội. Mặc dù có các yếu điểm trên nhưng tín mục BVTS quốc nội vẫn có cách thoát với kỹ thuật “câu giờ,” nếu có bị kiện thì cũng phải mất vài năm. Lúc đó tín viên tín mục BVTS quốc nội sẽ đem nội vụ ra tòa án tiểu bang có luật DAPT để xin che chở, có nghĩa là xin xử nhiều lần làm cho chủ nợ phải mất nhiều phí tổn và thời gian để đeo đuổi vụ kiện khiến họ nản lòng bỏ cuộc.
Về mặt thuế lợi tức mọi lợi tức và chiết giảm (deductions) của tín mục BVTS quốc nội đều được khai theo cá nhân vì lý do chính chủ nhân là tín viên nên cũng được chấp nhận là người thụ hưởng. Về khoản thuế tặng phẩm theo các tín mục thông thường thì mỗi năm tín mục có quyền tặng $14,000 cho mỗi người nhưng với tín mục BVTS quốc nội thì luật sư của tín mục này phải ấn định cho các người thụ hưởng quyền hạn được rút ra phần tiền tặng đó hoặc nếu không sẽ phải dùng đến một phần cấp khoản suốt đời là miễn trừ $5,430,000 thuế tặng phẩm ($5.430,000 estate and gift tax exclusion). Ngoài ra tài sản chuyển vào tín mục BVTS quốc nội vẫn được hưởng cấp khoản miễn trừ $5,430,000 thuế tặng phẩm và chỉ phải đóng thuế trên số tiền trội hơn $5,430,000 Mỹ kim mà thôi. Các tài sản chuyển vào tín mục này như tặng phẩm cũng được trừ ra khỏi tổng số tài sản để được tính bớt thuế đi.
Tín mục BVTS quốc nội cũng có điều khoản cấm người thụ hưởng sang nhượng tài sản cho chủ nợ (spendthrift provision). Theo điều khoản này người thụ hưởng không được quyền sang chuyển, thanh toán, ủy nhiệm hay gán nợ bất cứ phần lợi tức hay vốn liếng của tài sản đặt trong tín mục với mục đích trả nợ trước khi tài sản được chính thức chia cho mình. Các tín mục thông thường muốn được hiệu lực thì phải ấn định trong hợp đồng tín mục nhưng theo tín mục BVTS quốc nội điều khoản này được thi hành tự động nên đó là một lợi điểm không cho chủ nợ bắt buộc người thụ hưởng phải đem phần tài sản trong tín mục đem gán nợ hay bồi thường.
Như trình bày ở trên chúng ta thấy tín mục BVTS quốc nội khá phức tạp tuy có lợi điểm hơn tín mục thông thường. Ðể đạt được tác dụng che chở tài sản trước khi lập tín mục BVTS quốc nội cần phải lưu ý xác nhận mục đích của tín mục và hết sức cẩn thận tránh khỏi vi phạm đến những điều luật sang chuyển tài sản bất chính. Trong hợp đồng lập tín mục phải minh định rõ ràng việc chuyển tài sản vào tín mục hoàn toàn có tính cách tặng phẩm trong mục đích sang bớt tài sản riêng để được bớt thuế. Hơn nữa nếu có ý định truyền lại tín mục cho con cháu đời sau thì cũng nên xác nhận rõ như vậy. Ðối với những người có tài sản khá lớn và có ý định tìm cách bảo vệ tốt hơn hết nên lập tín mục BVTS quốc nội càng sớm càng tốt đừng đợi khi có chuyện chẳng lành xẩy ra lúc đó mới tìm cách che chở thì có thể đã muộn. Dĩ nhiên lúc lập tín mục DAPT cần phải chứng minh và xác nhận rằng trước khi thiết lập người chủ không hề bị dính líu đến mọi kiện tụng hay khiếu nại do bất cứ nguồn tài trợ nào hoặc chủ nợ.
Sau hết cho dù theo luật tín mục BVTS quốc nội người cấp lập ra tín mục cũng có thể kiêm làm người thụ hưởng, tuy nhiên không bao giờ nên đứng làm người thụ hưởng duy nhất. Ðể được an toàn tốt hơn hết nên chỉ định luôn cả nhóm người cùng thụ hưởng. Ðiều quan trọng cần phải đặt tên cho nhóm đó bao gồm các thành viên có thể nhận dạng và định nghĩa rõ ràng trong tương lai vì thời hạn hoạt động lâu dài của tín mục.
Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ có mục đích sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với một luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.
Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 10221 Slater Avenue, Suite 223, Fountain Valley, California 92708, điện thoại (714) 531-7080. website: www.lylylaw.com
