Luật Sư LyLy Nguyễn
LTS – Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Bảo Vệ Tài Sản, Luật Thương Mại cho các công ty hoặc tiểu thương, cố vấn điều hành tài sản, bênh vực thân chủ trong những vụ rắc rối khi bị kiểm tra thuế, kế hoạch địa ốc, và khai phá sản. Luật Sư LyLy còn thay mặt cho thân chủ trong các vấn đề liên quan đến Thuế Lợi Tức Cá Nhân (Income Tax), Thuế Trả Nhân Công (Employment Tax), Thuế Mua Bán (Sale and Use Tax) Và Thuế Tài Sản (Estate Tax), ở cả hai cấp liên bang và tiểu bang, cũng như đã nhiều lần diễn thuyết về các vấn đề giao dịch thương mại, ngân hàng, thuế và điều hành tài sản tại nước ngoài. Ngoài ra LyLy Nguyễn còn rất giàu kinh nghiệm về Luật Khánh Tận với Chương 7 hay Chương 13. Luật Sư LyLy Nguyễn được chứng nhận hành nghề tại Supreme Court of California, United States District Court, United States Court of Appeals for the Ninth Circuit và United States Tax Court. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 2009 North Broadway, Santa Ana, CA 92706. ÐT: (714) 531-7080.
Trong các loại nợ nần tiền bạc trên đất Mỹ thì việc thiếu thuế là điều khốn khổ nhất vì Sở Thuế Vụ IRS (Internal Revenue Services) là một chủ nợ có quyền uy rất mạnh hơn hẳn bất cứ loại chủ nợ nào khác.
Với cả một guồng máy chính quyền hậu thuẫn bằng luật pháp có thể xiết tài sản hay truy tố hình sự nếu bị kết tội gian lận thuế. Ngoài món tiền thuế chính, mỗi ngày kéo dài sẽ bị tính tiền lãi và tiền phạt bằng một lãi suất khủng khiếp hơn bất cứ một cơ sở tài chánh nào trong nước.
Thống kê của IRS cho biết hàng năm trong tổng số các người khai thuế có 15% thiếu thuế do các nguyên nhân sau:
1. Người không khai thuế bị IRS khai giùm rồi gởi phiếu tới đòi.
2. Không gởi tiền trả đủ số thuế phải đóng khi khai thuế.
3. Tưởng đã trả đủ nhưng sau bị IRS điều chỉnh bắt phải đóng thêm.
4. Bị điều chỉnh thêm thuế sau cuộc kiểm thuế dù chấp nhận kết quả hay có khiếu nại ra tòa án thuế rồi lại thua ở tòa án thuế.
Mỗi năm trước hạn chót khai thuế vào ngày 15 Tháng Tư khi quí vị biết số thuế mình phải đóng thì điều hay nhất là gởi trả ngay theo tờ khai thuế trọn số tiền đó cho an tâm. Tuy nhiên nếu ai không có sẵn tiền để đóng thì tốt hơn hết vẫn cứ gởi tờ khai để tránh khỏi bị phạt khai trễ với một số tiền phạt không nhỏ. Nên cố gắng gởi tối đa tiền có thể trả cùng với mẫu 9465, Ðơn Xin Trả Góp (Installment Agreement Request) ghi rõ số tiền yêu cầu được cho trả góp hàng tháng, sau đó IRS sẽ trả lời trong vòng 30 ngày cho biết có chấp thuận hay không.
Thông thường nếu một người nợ dưới $10,000 và không thiếu thuế các năm trước thì rất dễ được chấp thuận, nếu không IRS sẽ yêu cầu cung cấp thêm chi tiết về tình trạng tài chánh. Nếu không có tiền gởi trả theo tờ khai thuế hay không nộp mẫu 9465 thì quí vị có thể gọi vào hệ thống điện thoại tự động của IRS xin trả góp mà không cần gặp mặt nhân viên IRS. Muốn sử dụng hệ thống này hãy dùng điện thoại bấm số mà gọi hệ thống Voice Balance Due, viết tắt là VBD, ở số 1-800-829-8815 với điều kiện thiếu dưới $10,000 thuế cá nhân hay khai chung với người hôn phối (không phải là thương mại) và không nợ thuế các năm trước.
IRS có thể chấp thuận cho trả trọn số nợ trong vòng 30 tới 60 ngày hoặc cho trả góp kéo dài tới 28 tháng. Nên nhớ chỉ dùng hệ thống VBD sau khi đã có phiếu đòi của IRS vì máy điện toán chỉ chấp thuận những trương mục đã có số nợ báo vào máy. Nếu quí vị không muốn giao dịch với máy thì có thể gọi 1-800-829-1040 hay gởi mẫu 9465 cho Trung Tâm Phục Vụ của vùng mình ở thì sẽ được nhân viên IRS giải quyết trực tiếp.
IRS bắt đầu việc thu thuế từ các trung tâm nơi quí vị gởi tờ khai thuế. Một khi số tiền thuế đã khai được niêm yết vào trương mục thuế ở IRS mà không có tiền nộp theo thì máy điện toán sẽ tự động gởi ngay một phiếu đòi tới người khai. Trong vòng một tháng nếu IRS không nhận được tiền trả thì máy sẽ tiếp tục gởi giấy đòi liên tiếp. Năm tuần sau khi gởi những phiếu đòi có tính cách thân thiện hòa nhã mà vẫn không thấy đáp ứng thì IRS liền gởi tiếp một loạt phiếu đòi có đánh số từ 500 tới 504 ghi bên cạnh ngày gởi. Ðó là dấu hiệu cho biết IRS sắp dùng biện pháp mạnh để truy thu.
Trong vòng 31 tuần lễ nếu vẫn không nhận được tiền trả, IRS sẽ gởi tới Tài Liệu 594, Hiểu Biết Về Thủ Tục Truy Thu Thuế (Understanding the Collection Process), nói rõ những biện pháp truy thu IRS sẽ áp dụng theo pháp định. Tới giai đoạn này nếu có ai lỡ lờ các phiếu 500 trước đó thì nên trả lời hai phiếu số 503 và 504 vì theo luật IRS có quyền tịch biên tài sản của người nợ thuế ngay từ 10 ngày sau khi gởi phiếu báo số 504 dù thông thường họ chưa vội ra tay ngay.
Tuy nhiên lúc này có nhiều trường hợp máy điện toán IRS tự động gởi lệnh đến các cơ sở tài chánh hay sở làm việc của người thiếu thuế yêu cầu xiết lương bổng hoặc cô lập các trương mục ngân hàng không cho lấy ra. Tiếp theo các loạt phiếu báo đánh số 500 không được đáp ứng, hồ sơ của người nợ thuế được chuyển sang Hệ Thống Truy Thu Tự Ðộng (Automatic Collection System viết tắt là ACS). Hệ thống ACS có thẩm quyền đòi và ra lệnh tịch thu tài sản hay bất động sản những người thiếu thuế. Nếu ai muốn kéo dài thời gian để chạy tiền trả tốt hơn hết nên thương lượng qua điện thoại với nhân viên ACS.
Khi liên lạc với ACS nên sẵn sàng các chi tiết về lợi tức và chi phí, tài sản và nợ nần, nhân viên ACS sẽ đặt rất nhiều câu hỏi với mục đích truy tầm tung tích chi tiết về các tài sản, trương mục ngân hàng cùng công ăn việc làm của người nợ thuế cũng như tìm hiểu về khả năng vay tiền để trả thuế. Mục đích chính của họ là tìm ra nguồn tài sản để xiết nợ (levy sources) trường hợp người nợ không trả, vì vậy nên tìm cách tránh né đừng để tiết lộ trương mục ngân hàng và nơi làm việc bằng cách hẹn sẽ lục tìm ra và gởi sau đến IRS địa phương.
Nếu họ xác định được người nợ không có khả năng trả liền một lúc thì lúc đó mới chịu cho dàn xếp trả góp. Ðiều cần nhớ cho dù có được trả góp, số tiền lãi và tiền phạt vì trả trễ vẫn được tính với lãi suất rất cao nên nhiều khi số tiền trả hàng tháng chỉ trừ được vào nợ gốc vào khoảng 50% mà thôi. Thí dụ ông Tư nợ $20,000 tiền thuế và dàn xếp được trả góp $400 hàng tháng, trong số $400 đó IRS lấy $200 tiền lãi và tiền phạt, chỉ còn $200 tính vào nợ chính.
Nếu một người nợ trên $10,000 mà Trung Tâm Phục Vụ và ACS không truy thu được, lúc đó hồ sơ sẽ được chuyển về IRS địa phương. Nơi đây sẽ phái một nhân viên thuế vụ (Revenue Officer) ra tay. Ðầu tiên người này sẽ đến tìm gặp bất chợt tại nhà người nợ hoặc tại nơi làm việc để điều tra tại chỗ hoặc cho hẹn phỏng vấn về tình trạng tài chánh của người này và lập mẫu IRS Forms 433-A, Bản Khai Tin Tức Truy Thu Cho Cá Nhân (Collection Information Statement for Individuals) hoặc mẫu 433-B, Bản Khai Cho Thương Mại (Collection Information Statement for Businesses). Ðây là một mẫu liệt kê hết tất cả tình trạng tài chánh và tình trạng sinh sống của người thiếu thuế để IRS dễ dàng xác định biện pháp truy thu sẽ áp dụng.
Sau đó nhân viên thuế vụ sẽ quyết định dùng nhiều biện pháp như đòi trả ngay tức khắc, yêu cầu đi mượn tiền ngân hàng, bắt bán nhà cửa, tài sản hay bất động sản, cho trả góp (nếu không nợ thuế trước đó) hoặc dùng biện pháp mạnh như tịch thu tài sản, trương mục ngân hàng hay bất cứ tài sản nào đáng giá mà họ có thể tóm được để đem bán đấu giá. Ngay sau khi ký mẫu 433 nên xin lập Hợp Ðồng Trả Góp (Installation Agreement, gọi tắt là IA) để tránh bị xiết tài sản. Nếu được thuận thì vài tháng sau IRS sẽ gởi mẫu 433-D chính thức cho trả góp. Ðiều nên nhớ là chớ bao giờ khai gian với IRS vì sẽ bị vướng vào hình luật, giữ yên lặng thì không sao.
IRS còn có điều luật số 656 gọi là Ðề Nghị Hòa Giải (Offer in Compromise) dành cho trường hợp IRS nghi ngờ không biết có thể truy thu nổi thuế hay không dù ở hiện tại hay trong tương lai, hay nói một cách rõ hơn, IRS đã chịu bó tay và quí vị phải chứng tỏ cho IRS thấy là không có hy vọng gì thâu nổi món nợ thuế đó. Theo đề nghị hòa giải người thiếu thuế sẽ đồng ý trả theo tỷ lệ một phần thuế nhỏ (ví dụ 5 cents cho mỗi dollar nợ thuế), tỷ lệ này thay đổi tùy theo từng tiểu bang.
Dĩ nhiên việc đề nghị hòa giải này rất khó được chấp thuận vì IRS sẽ cân nhắc khoản tiền đề nghị phải lớn hơn khoản tiền nếu IRS bán đấu giá tài sản sau khi tịch biên hay khoản tiền đề nghị phải lớn hơn khoản tiền nếu IRS cho trả góp trong năm năm. Ðây là trường hợp những người bị tịch biên nhà cửa nhưng còn nợ mortgage quá nhiều nên dù IRS có bán đấu giá cũng không còn bao nhiêu.
Ngoài ra còn có trường hợp dùng biện pháp khai khánh tận (bankruptcy) để trì hoãn trả thuế hay giảm một phần thuế nhưng cách này thực sự không có lợi vì rất rắc rối, hại nhiều hơn lợi không nên bàn đến. Trường hợp cuối cùng ai không có công ăn việc làm, không có tài sản và không có gì để IRS nắm được hết thì người ấy có quyền yêu cầu IRS cho theo qui chế trương mục thuế không truy thu được (tax account not collectible). Nếu được chấp thuận thì IRS sẽ để yên không nhắc tới trong vòng sáu tháng nhưng sau đó sẽ bị tiếp tục đòi như cũ, do đó chẳng giải quyết được vấn đề nợ thuế mà chỉ để câu giờ thêm mà thôi.
Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ có mục đích sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.
Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 2009 North Broadway, Santa Ana, CA 92706. ÐT: (714) 531-7080.
