Luật Sư LyLy Nguyễn
LTS: Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Khánh Tận Chương 7, 11, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch Ðịnh Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo Di Chúc và Tín Mục (trust), ủy quyền điều hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang và tiểu bang cũng như đã nhiều lần diễn thuyết về các vấn đề giao dịch thương mại, ngân hàng, thuế và điều hành tài sản tại nước ngoài. Luật Sư LyLy Nguyễn được chứng nhận hành nghề tại Supreme Court of California, United States District Court, United States Court of Appeals for the Ninth Circuit và United States Tax Court. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 930 W. 17th Street, Suite F, Santa Ana, CA 92706. ÐT: (714) 531-7080.
Luật 2013 Cứu Nguy Hoa Kỳ đã ban hành ngày 1 tháng 2 năm 2013. Luật này đã làm thay đổi nhiều các bản dự trù tài sản. Tờ báo động này làm nổi bật các tài sản chính, quà tặng, những chuyển từ đời trước (generation-skipping transfer GST) và thuế từ thiện trong đó đã nhận định quí vị có thể làm lợi trước khi thuế tăng.
Luật ảnh hưởng trực tiếp dự trù tài sản
Thuế Tài Sản Ðặc Miễn – Luật giữ nguyên thường trực U.S. $5 triệu mức tiền miễn thuế. Số tiền này được điều chỉnh hàng năm từ 2012. Về năm 2013, mức thuế điều chỉnh là $5.25 triệu có nghĩa là người chết trong năm 2013 có thể chuyển một số tiền lên tới $5.25 triệu ($10.50 triệu cho cặp vợ chồng), giảm quà tặng suốt đời không phải trả thuế khi chết.
Thuế Tài Sản Ðiều Chỉnh Căn Bản của Người Chết – Luật không thay đổi căn bản điều chỉnh tải sản của người chết. Ðặc biệt căn bản của tài sản yêu cầu do hậu quả của người chết thì bước tới hay lui bằng mức với giá thị trường tốt trong ngày chết, cho nên loại hẳn vốn tăng (hay vốn giảm) của tài sản trước khi chết. Trong trường hợp tài sản hôn nhân, cả hai người hôn phối cùng muốn trên tài sản và người sống sót sẽ được đủ điều kiện cho sự điều chỉnh này.
Miễn Trừ Thuế Quà Tặng – Luật làm thường trực sự hợp nhất giữa số tiền của đặc miễn thuế quà tặng và thuế tài sản. Như vậy có nghĩa trong năm 2013 mỗi người có thể cho suốt đời $5.25 triệu miễn thuế. Tuy nhiên mọi quà tặng dùng một phần số tiền này sẽ làm giảm số tiền tài sản tặng lúc chết. Thí dụ nếu cha mẹ đem $2 triệu tài sản có trả thuế suốt đời làm quà tặng cho con, số tài sản đặc miễn còn lại sẽ giảm đi $2 triệu lúc chết.
Thuế đặc miễn suốt đời chỉ áp dụng cho quá số quà tặng hàng năm (thí dụ số tiền hàng năm một người có thể cho đi hàng năm miễn thuế). Vào năm 2013, số tiền đặc miễn hàng năm là $14,000 mỗi người (hay $28,000 mỗi cặp vợ chồng).
Miễn Trừ Thuế-Nhảy-Thế-Hệ (Generation-Skipping-Tax – GST) – Luật làm cho thống nhất giữa thuế tài sản và số tiền thuế miễn trừ thuế-nhảy-thế-hệ. Thế có nghĩa là vào năm 2013 mỗi cá nhân có thể chuyển cho cháu mình (hay tín mục nhiều thế hệ) lên tới $5.25 triệu mà không phải trả thuế-nhảy-thế-hệ.
Thuế Tài Sản, Thuế Quà Tặng và Thuế-Nhảy-Thế-Hệ GST Tối Ða – Luật làm thường trực cho tốt hơn thuế tài sản, thuế quà tặng và thuế-nhảy-thế-hệ ở mức 40%. Ðiều này làm thêm 5% tăng mức tối đa từ năm 2012, nhưng 15% kém hơn mức tối đa mà luật chưa ban hành.
Miễn Trừ Dễ-Mang-Theo Của Thuế Tài Sản và Thuế Quà Tặng – Luật cũng làm cho thường trực quan niệm về miễn trừ dễ-mang-theo thuế tài sản và thuế quà tặng. Dễ-mang-theo có nghĩa là người hôn phối dưới một vài trường hợp có thể góp $5.25 triệu thuế tài sản và thuế quà tặng không dùng tới lẫn nhau. Tính dễ-mang-theo cho phép người hôn phối dùng một cách hữu hiệu phối hợp $10.5 triệu miễn trừ. Tính dễ-mang-theo cho phép người hôn phối còn sống chọn dùng cách miễn trừ không dùng bởi người hôn phối cuối cộng với mức miễn trừ riêng thêm vào $5.25 triệu. Thí dụ nếu người hôn phối chết vào năm 2013, đã cho $2 triệu tiền thuế quà tặng và để cho cả $8 triệu đồng cho người vợ thì không có đồng thuế nào đánh vào cái chết của người chồng cả.
Nếu sự chọn lựa được khai do tài sản của người chồng để cho phép người vợ có thể dùng $3.25 triệu tài sản miễn trừ của ông ta (mà có thể dùng làm quà tặng tài sản suốt đời) sẽ tăng lên $8.25 triệu – của bà ta $5.25 triệu cộng với số tiền của ông chồng không xài $3.25 triệu. Rất quan trọng cần ghi rằng tính-mang-theo chỉ có sẵn nếu sự lựa chọn do người hôn phối trong tờ khai tài sản lúc chết. Ngoài ra tính dễ-mang-theo không có sẵn cho hậu quả miễn trừ thuế-nhảy-thế-hệ GST. Hơn thế nữa trong trường hợp tái hôn và kết quả cái chết của người hôn phối, người hôn phối còn sống không còn quyền đụng vào phần của cải miễn trừ chưa dùng của người hôn phối thứ nhất.
Chuyển Quỹ Trương Mục Hưu Trí (IRA) Từ Thiện – Luật 2013 cho phép người chịu thuế 70 1/2 tuổi hay già hơn được chuyển trực tiếp $100,000 từ IRA sang quĩ từ thiện mà không bị thuế. Thêm nữa sự phân phối của người đóng thuế vào Tháng Mười Hai năm 2012 có thể coi như năm 2012 nếu sự đóng góp được người đóng thuế chuyển từ tiền mặt sang quĩ từ thiện trước ngày 1 Tháng Hai năm 2013. Mặt khác tiền trả thẳng từ quĩ từ thiện xong từ trước có thể coi như hoàn tất vào ngày 31 Tháng Mười Hai năm 2012.
Cơ hội dự trù tài sản
Trong khi nội dung luật thay đổi thường trực mà ảnh hường nhiều bản dự trù tài sản, người chịu thuế không để lắng vào tự mãn. Lãnh tụ của cả hai Thượng Viện và Hạ Viện đều nhận định rõ rằng luật này chỉ là bước đầu để bước vào gian nhà tài chính một cách có thứ tự. Khi Quốc Hội bước những bước tới để nói cho sự thử thách nền tài chính quốc gia thì những luật khác được đặt ra để tăng thuế đều có thể đoán trước được. Luật này có thể gồm những tiết mục sẽ hạn chế khắt khe để chuyển gia tài cho trẻ em và thế hệ khác. Ðề nghị cho các điều này đã được đặt lên bàn cãi và được đổi mới nữa sẽ gồm có một kỳ mới Tín Mục Hàng Năm của Người Cho (Grantor Retained Annuity Trusts – GRATs), hạn định nhiệm kỳ cho chuyển-nhảy-thế-hệ – GST, hạn định trong mức bớt giảm giá trị và mức bớt thuế tài sản tín mục của cải của Người Cho.
Bây giờ là lúc tốt nhất tìm cố vấn pháp luật để lấy lợi thế các cơ hội hiện đang có sẵn.
Tín Mục Hàng Năm của Người Cho, Tín Mục Chuyển-Nhảy-Thế-Hệ, Lập Kế Hoạch với Thực Thể Giảm Giá – Ứng dụng của những dự trù tài sản này có thể bị hạn chế hoặc loại hẳn trong tương lai. Bây giờ là lúc tạo lợi điểm của những kỹ thuật này trước khi không còn hiệu lực.
Lãi Thấp và Suy Giảm Giá Trị – Môi trường suốt đời sẽ đem lại lãi thấp. Lãi thấp đã làm lợi ích nâng cao lợi tức của nhiều kỹ thuật về dự trù tài sản toan chuyển cải ở độ giảm giá trị thuế như tiền cho vay hạ giá của gia đình, bán trả góp, tín mục hàng năm của người cho, tiền đồng niên, phiếu hủy bỏ trả góp tự động và tín mục đồng niên từ thiện chính.
Quỹ Tín Mục – Mặc dù tính dễ-mang-theo thì thường trực (hay thường trực khi luật thuế cho phép), có nhiều mối lợi dùng tín-mục-vượt-qua (“by-pass-trust” còn gọi là “tín mục che chở tín dụng – credit shelter” hay là “tín mục gia đình”) vào lúc người hôn phối thứ nhất chết đi. Bỏ vào nguồn tài chính giảm thuế tài sản mà nợ vào lúc cái chết của người hôn phối sống sót bằng cách giữ giá trị của người hôn phối ra ngoài tài sản của người ấy. Tín-mục-vượt-qua đồng thời cũng đem lại cho người hôn phối đã chết sự kiểm soát sắp xếp tài sản và cung cấp bảo vệ tài sản cho người hôn phối còn sống những quyền lợi khác. Mặc dù bởi sự miễn trừ thế-hệ-nhảy không-mang-theo được, các thân chủ muốn tối đa hóa bản tín-mục thế-hệ-nhảy hãy nghĩ đến việc dùng tín-mục-vượt-qua. Thêm vào nữa, như đã trình bày, người hôn phối đã chết không dùng đặc miễn thuế tài sản sẽ bị mất dưới vài trường hợp.
Chuyển Tiếp Trương Mục Hưu Trí Cá Nhân IRA Từ Thiện – Không giống như nhiều tiết đoạn của luật này, khả năng chuyển tiếp IRA từ thiện chỉ sẵn sàng để dùng vào 31 Tháng Mười Hai năm 2013. Hơn nữa, cá nhân muốn làm IRA từ thiện chuyển tiếp của năm 2012 thì phải hành động trước ngày 1 Tháng Hai năm 2013.
Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ có mục đích sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần thảo luận với luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.
Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 930 W. 17th Street, Suite F, Santa Ana, CA 92706. Ðiện thoại: (714) 531-7080. Xin lưu ý đây là địa chỉ mới.
