Luật Sư LyLy Nguyễn
LTS: Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Bảo Vệ Tài Sản, Luật Thương Mại cho các công ty hoặc tiểu thương, cố vấn điều hành tài sản, bênh vực thân chủ trong những vụ rắc rối khi bị kiểm tra thuế, kế hoạch địa ốc, và khai phá sản. Luật Sư LyLy còn thay mặt cho thân chủ trong các vấn đề liên quan đến Thuế Lợi Tức Cá Nhân (Income Tax), Thuế Trả Nhân Công (Employment Tax), Thuế Mua Bán (Sale and Use Tax) và Thuế Tài Sản (Estate Tax), ở cả hai cấp liên bang và tiểu bang, cũng như đã nhiều lần diễn thuyết về các vấn đề giao dịch thương mại, ngân hàng, thuế và điều hành tài sản tại nước ngoài. Ngoài ra LyLy Nguyễn còn rất giàu kinh nghiệm về Luật Khánh Tận với Chương 7 hay Chương 13. Luật Sư LyLy Nguyễn được chứng nhận hành nghề tại Supreme Court of California, United States District Court, United States Court of Appeals for the Ninth Circuit và United States Tax Court. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 2009 North Broadway, Santa Ana, CA 92706. Ðiện thoại: (714) 531-7080.
Luật thuế Hoa Kỳ có phân biệt hai loại thuế tài sản. Thuế gia tài (estate taxes) của liên bang đánh trên của cải chuyển lại lúc chết và hoàn toàn khác với thuế di sản (inheritances taxes) là thuế tiểu bang đặt trên tài vật nhận được từ người chết.
Thuế gia tài là thuế liên bang đánh trên tài sản của một người để lại lúc qua đời và thuế được tính trên trị giá vượt mức miễn trừ nêu trên. Như vậy một người lúc chết đi truyền những gì mình có cho thừa kế thì cơ quan thuế vụ IRS (Internal Revenue Services) sẽ đánh thuế gia tài trên số của cải đó. Ðây là thuế liên bang nên được áp dụng giống nhau ở toàn cõi lãnh thổ Hoa Kỳ. Riêng về vấn đề tài sản các tiểu bang chỉ đánh thuế phụ trội (pick-up tax) tương đương với cấp khoản trừ thuế (tax credit) mà IRS bớt cho dân đóng thuế có thể dùng cấp khoản này để trả thuế di sản cho tiểu bang.
Thực ra tiểu bang được liên bang chia cho hưởng một tỷ lệ phần trăm thuế gia tài, nhưng để người dân khỏi có cảm nghĩ là bị đóng hai lần thuế cho nên chỉ phải đóng trực tiếp một lần cho IRS rồi sau đó liên bang sẽ chia lại. Nói một cách khác trên thực tế dân chúng chỉ phải đóng thuế tài sản một lần tính cho cả liên bang lẫn tiểu bang.
Mặt khác thuế di sản của một số tiểu bang như mới đề cập ở trên là thuế mà người thừa kế phải đóng tính trên của cải nhận được do một người chết để lại. Ðây chính là loại thuế tương tự như thuế gia tài của liên bang nhưng được gọi bằng một tên cho khác nhưng đặc biệt chỉ áp dụng vào người thừa hưởng di sản.
Ngoài ra tiểu bang còn đặt riêng rẽ thêm loại thuế tặng phẩm (gift taxes) khác với thuế tặng phẩm liên bang. Thuế tặng phẩm là thuế đem cho đi lúc còn sống và chỉ áp dụng trên những tài vật vượt quá số tiền miễn trừ pháp định trong suốt cuộc đời người sở hữu chủ và hoàn toàn khác với thuế gia tài là thuế trên của cải để lại lúc chết.
Thuế và giá biểu thuế trên những của chìm tức là tài sản vô hình (intangible property) sẽ tùy thuộc vào tiểu bang nơi trú quán của người sở hữu chủ. Thuế và giá biểu thuế trên bất động sản như nhà ở, đất đai hay trang trại cùng các của nổi tức là tài sản hữu hình (tangible property) thì do tiểu bang sở tại nơi tọa lạc các tài sản đó quản trị. Tại các tiểu bang không có luật thuế di sản thì đương nhiên người thừa hưởng không phải đóng thuế này nhưng họ sẽ phải đóng thuế lợi tức trên bất cứ số tiền nào nhận được do người chết để lại.
Khi lập dự trù tài sản cần lưu ý đến thuế tiểu bang. Ðừng bỏ qua vì lý do tài sản hiện không có đóng khoản thuế nào liên quan đến cái chết của người để của. Do hậu quả dây chuyền các ngân sách tiểu bang hàng năm sẽ bị thất thu vào khoảng từ 5 tỷ cho tới 9 tỷ Mỹ kim tiền thuế thu nhập và càng ngày càng tăng. Ðể tránh thâm thủng ngân sách chi dụng, tiểu bang phải tìm cách san bằng phần sai biệt bằng cách đánh thêm thuế trực tiếp vào dân, vì vậy nhiều tiểu bang đã chính thức biểu quyết luật mới tăng thuế nhằm vào mục đích cứu vãn tình trạng hụt hẫng.
Về những món tiền hoãn thuế (tax-deferred) từ các quĩ hưu trí hay quĩ bồi thường của công ty, nếu muốn rút tiền ra sẽ có nhiều cách lựa chọn như nhận nguyên một khoản tiền mặt hoặc chia ra hàng tháng, v.v… do đó gây ra nhiều ảnh hưởng khác nhau về thuế lợi tức và thuế tài sản. Tuy nhiên tiền trợ cấp An Sinh Xã Hội (Social Security) trả cho các thân nhân phụ thuộc không bao giờ phải chịu thuế liên bang.
Tiền do quĩ hưu trí hay quĩ phúc lợi khác thông thường trả trực tiếp cho người thừa hưởng được chỉ định trước. Trên phương diện thuế những khoản tiền đó đều là tiền chưa đóng thuế dù rằng các khoản tiền trên trả trực tiếp cho người thừa hưởng thay vì chuyển vào gia tài của người quá cố. Muốn biết rõ ràng nên tham khảo với luật sư hay chuyên gia kế toán để xác định thuế nào phải trả cho tiền nào.
Nhưng ai có góp tiền vào “Trương Mục Hưu Bổng Cá Nhân (Individual Retirement Accounts viết tắt là IRAs)” nên tận dụng yếu tố tiền này không phải đóng thuế khi chưa rút. Muốn vậy nên kéo dài thời gian lưu quĩ pháp định càng lâu càng tốt. Vì lý do tiền IRAs góp trước thuế sẽ tiết kiệm được một số tiền thuế rất lớn nên ráng giữ tới khi đáo hạn tuổi bắt buộc phải lấy ra. Cách dễ nhất để kéo dài IRAs đối với vợ chồng thành hôn là để tên người hôn phối làm người thụ hưởng. Khi vợ hoặc chồng qua đời thì người còn lại có thể chuyển tiếp (roll-over) sang trương mục IRAs mới rồi để tên con thừa hưởng.
Làm như vậy sẽ tạo ra được quĩ IRAs có thể giữ lâu theo tuổi tác người này rồi cứ thế chuyển tiếp sang đời con khi người còn lại cũng tạ thế luôn. Tùy theo tuổi của các nhân vật liên hệ, cách chuyển tiếp dây chuyền có thể kéo dài IRAs miễn thuế tới ba, bốn mươi năm sau khi người đầu tiên chết. Còn những người độc thân nên để tên người thụ hưởng có tuổi nhỏ hơn để sau này nếu mình chết đi thì người kế thừa cũng sẽ kéo dài thêm được IRAs tới mức tối đa. Về phần quĩ hưu trí 401(k) khi rút tiền ra chắc chắn phải chịu mọi thứ thuế.
Ðầu tiên hết phải kể vào thuế lợi tức khai trong năm thuế đó. Khi chết đi tiền ấy phải đóng thuế gia tài nếu vượt mức miễn trừ đã kể trên và thừa kế vẫn phải trả thuế lợi tức trên phần tiền nhận từ quĩ ấy ngoại trừ phần thuế đã khấu trừ lúc rút ra. Ðối với giới doanh thương có một vài điều luật có thể giúp giảm thuế gia tài, một trong các khoản đó cho thương gia có thể kéo dài thời gian hoãn thuế doanh nghiệp lâu tới mười lăm năm.
Một luật khác trong mục đích giảm thuế cho phép khai bớt đi năm 2012 tới mức $5,120,000 Mỹ kim trị giá của tài sản thương mại hiện hữu (trở lại $1 triệu vào năm 2013). Ngoài ra còn một số phương cách khác để giảm thuế tài sản thương mại thí dụ như lập ra tổ hợp gia đình (family partnership), cách này rất có hiệu quả trong việc khai giảm trị giá tổ hợp trong mục đích bớt thuế. Dĩ nhiên còn nhiều phương pháp dự trù tài sản hữu hiệu khác cần đến luật sư chuyên môn cố vấn.
Tiền bảo hiểm nhân thọ trả ra khi người sở hữu chủ hợp đồng chết đi đều được miễn mọi khoản thuế lợi tức liên bang cùng thuế lợi tức tại hầu hết tiểu bang trừ phi có bao gồm luôn tiền lãi kiếm được. Tiền bồi thường do hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được kể vào di sản của người quá cố nếu lúc chết người ấy đang là sở hữu chủ của hợp đồng đó.
Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ có mục đích sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.
Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 2009 North Broadway, Santa Ana, CA 92706. ÐT: (714) 531-7080.
