Luật Sư tại California và Washington. Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật
Khánh Tận Chương 7, 11, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại
nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch
Định Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo di chúc và tín mục (trust), ủy quyền điều
hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về
Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin
ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều
đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty
và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi
tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang
và tiểu bang. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại
văn phòng ở 10221 Slater Avenue, Suite 216, Fountain Valley, California 92708.
Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com
Luật Sư LyLy Nguyễn
Luật thuế Hoa Kỳ có phân biệt hai loại thuế tài sản. “Thuế gia tài” của liên bang
đánh trên của cải chuyển lại lúc chết và hoàn toàn khác với “thuế di sản” là thuế
tiểu bang đặt trên tài vật nhận được từ người chết. Những thuế này thay đổi rất
nhiều chiếu theo bộ luật thuế cải cách năm 2001.
“Thuế gia tài” (estate taxes) là thuế liên bang đánh trên tài sản của một người để
lại lúc qua đời và thuế được tính trên trị giá vượt mức miễn trừ nêu trên. Như vậy,
một người lúc chết đi truyền những gì mình có cho thừa kế thì IRS sẽ đánh “thuế
gia tài” trên số của cải đó. Đây là thuế liên bang, nên được áp dụng giống nhau ở
toàn cõi lãnh thổ Hoa Kỳ.
Riêng về vấn đề tài sản, các tiểu bang chỉ đánh “thuế phụ trội” (pick-up tax) tương
đương với cấp khoản trừ thuế (tax credit) mà cơ quan thuế vụ IRS bớt cho dân
đóng thuế, có thể dùng cấp khoản này để trả “thuế di sản” (inheritances taxes) cho
tiểu bang.
Thực ra, tiểu bang được liên bang chia cho hưởng một tỷ lệ phần trăm “thuế gia
tài,” nhưng để người dân khỏi có cảm nghĩ là bị đóng hai lần thuế cho nên chỉ phải
đóng trực tiếp một lần cho IRS, rồi sau đó liên bang sẽ “chia lại.” Nói một cách
khác, trên thực tế dân chúng chỉ phải đóng thuế tài sản một lần tính cho cả liên
bang lẫn tiểu bang.
Mặt khác, “thuế di sản” của một số tiểu bang như mới đề cập ở trên là thuế mà
người thừa kế phải đóng tính trên của cải nhận được do một người chết để lại. Đây
chính là loại thuế tương tự như “thuế gia tài” của liên bang, nhưng được gọi bằng
một tên cho khác nhưng đặc biệt chỉ áp dụng vào người thừa hưởng di sản.
Ngoài ra, tiểu bang còn đặt riêng rẽ thêm loại “thuế tặng phẩm” (gift taxes) khác
với “thuế tặng phẩm” liên bang. “Thuế tặng phẩm” là thuế đem cho đi lúc còn
sống và chỉ áp dụng trên những tài vật vượt quá số tiền miễn trừ pháp định trong
suốt cuộc đời người sở hữu chủ và hoàn toàn khác với “thuế gia tài” là thuế trên
của cải để lại lúc chết.
Thuế và giá biểu thuế trên những “của chìm” tức là tài sản vô hình (intangible
property) sẽ tùy thuộc vào tiểu bang nơi trú quán của người sở hữu chủ. Thuế và
giá biểu thuế trên bất động sản như nhà ở, đất đai hay trang trại cùng các của nổi
tức là tài sản hữu hình (tangible property) thì do tiểu bang sở tại nơi tọa lạc các tài
sản đó quản trị.
Tại các tiểu bang không có luật “thuế di sản,” thì đương nhiên người thừa hưởng
không phải đóng thuế này, nhưng họ sẽ phải đóng thuế lợi tức trên bất cứ số tiền
nào nhận được do người chết để lại.
Về những món tiền hoãn thuế (tax-deferred) từ các quỹ hưu trí hay quỹ bồi thường
của công ty, nếu muốn rút tiền ra sẽ có nhiều cách lựa chọn như nhận nguyên một
khoản tiền mặt hoặc chia ra hàng tháng,… Do đó, gây ra nhiều ảnh hưởng khác
nhau về thuế lợi tức và thuế tài sản.
Tuy nhiên, tiền trợ cấp an sinh xã hội (social security) trả cho các thân nhân phụ
thuộc không bao giờ phải chịu thuế liên bang. Tiền do quỹ hưu trí hay quỹ phúc
lợi khác, thông thường trả trực tiếp cho người thừa hưởng được chỉ định trước.
Trên phương diện thuế, những khoản tiền đó đều là tiền chưa đóng thuế dù rằng
các khoản tiền trên trả trực tiếp cho người thừa hưởng thay vì chuyển vào gia tài
của người quá cố. Muốn biết rõ ràng nên tham khảo với luật sư hay chuyên gia kế
toán để xác định thuế nào phải trả cho tiền nào.
Những ai có góp tiền vào quỹ hưu bổng cá nhân (IRA), nên tận dụng yếu tố tiền
này không phải đóng thuế khi chưa rút. Muốn vậy nên kéo dài thời gian lưu quỹ
pháp định càng lâu càng tốt. Vì lý do tiền IRA góp trước thuế sẽ tiết kiệm được
một số tiền thuế rất lớn nên ráng giữ tới khi đáo hạn tuổi bắt buộc phải lấy ra.
Cách dễ nhất để kéo dài IRA đối với vợ chồng thành hôn là để tên người hôn phối
làm người thụ hưởng. Khi vợ hoặc chồng qua đời, thì người còn lại có thể chuyển
tiếp (roll-over) sang một trương mục IRA mới rồi để tên con thừa hưởng. Làm
như vậy sẽ tạo ra được quỹ IRA có thể giữ lâu theo tuổi tác người này, rồi cứ thế
chuyển tiếp sang đời con khi người còn lại cũng tạ thế luôn.
Tùy theo tuổi của các nhân vật liên hệ, cách chuyển tiếp dây chuyền có thể kéo dài
IRA miễn thuế tới ba, bốn mươi năm sau khi người đầu tiên chết. Còn những
người độc thân nên để tên người thụ hưởng có tuổi nhỏ hơn để sau này nếu mình
chết đi thì người kế thừa cũng sẽ kéo dài thêm được IRA tới mức tối đa.
Về phần quỹ hưu trí 401(k), khi rút tiền ra chắc chắn phải chịu mọi thứ thuế. Đầu
tiên hết phải kể vào thuế lợi tức khai trong năm thuế đó. Khi chết đi, tiền ấy phải
đóng “thuế gia tài” nếu vượt mức miễn trừ đã kể trên ($12,060,000 cho năm
2022) và thừa kế vẫn phải trả thuế lợi tức trên phần tiền nhận từ quỹ ấy ngoại trừ
phần thuế đã khấu trừ lúc rút ra.
Ngoài ra, còn một số phương cách khác để giảm thuế tài sản thương mại thí dụ
như lập ra “tổ hợp gia đình” (family partnership), cách này rất có hiệu quả trong
việc khai giảm trị giá tổ hợp trong mục đích bớt thuế. Dĩ nhiên, còn nhiều phương
pháp dự trù tài sản hữu hiệu khác cần đến luật sư chuyên môn cố vấn.
Tiền bảo hiểm nhân thọ trả ra khi người sở hữu chủ hợp đồng chết đi, đều được
miễn mọi khoản thuế lợi tức liên bang cùng thuế lợi tức tại hầu hết tiểu bang trừ
phi có bao gồm luôn tiền lãi kiếm được. Tiền bồi thường do hợp đồng bảo hiểm
nhân thọ được kể vào di sản của người quá cố nếu lúc chết, người ấy đang là sở
hữu chủ của hợp đồng đó.
Trong những kỳ sau, chúng tôi sẽ trình bày nhiều cách làm cho bảo hiểm nhân thọ
tránh được hẳn mọi thứ thuế liên bang hay tiểu bang, đồng thời giúp người chủ
hợp đồng nắm vững một cách hữu hiệu việc phân phối tiền ấy sau này khi người
ấy mệnh chung.
Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu
luật pháp này chỉ có mục đích sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp
quý độc giả một vài kiến thức tổng quát về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không
thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó,
nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần thảo luận với một luật sư
chuyên môn về trường hợp của quý vị.
