Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Khánh Tận Chương 7, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch Ðịnh Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo Di Chúc và Tín Mục (trust), ủy quyền điều hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang và tiểu bang.  Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 17151 Newhope Street, Suite 113, Fountain Valley, California 92708. Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com

LyLy Nguyễn, ESQ, JD, LLM

Tuần trước chúng tôi tiếp tục mục tìm hiểu về Luật Thuế với các chi tiết về các loại kiểm thuế cùng cách đối phó từng loại. Tuần này chúng tôi sẽ trình bầy các diễn tiến trong một cuộc kiểm thuế, các điều nên làm và nên tránh cùng cách điều đình với thanh tra IRS.

Nếu bị kiểm thuế trước hết chúng ta phải chuẩn bị sẵn sàng ứng phó theo ba bước sau đây: (1) Xem xét lại bản khai thuế sắp bị kiểm. Trong năm đó nếu ai buôn bán tư mà bị lỗ lã một số vốn có chứng minh rõ ràng thì nên nêu ra trước tiên, điều này có thể làm cho thanh tra dễ cho qua ngay vì họ chẳng muốn phí nhiều thì giờ với người bị lỗ làm gì. (2) Tìm lại tất cả các hồ sơ, giấy tờ, biên lai đã dùng để soạn bản khai năm đó, sắp xếp lại cho minh bạch. (3) Nghiên cứu hay tham khảo luật thuế về các khoản mình không hiểu rõ xem có khai giảm hay miễn trừ được không

Khi đối phó với IRS trong cuộc kiểm thuế chúng ta nhắm đạt cho bằng được hai mục đích: (1) Giảm thiểu thiệt hại về tiền bạc trường hợp lỡ bị bắt đóng thêm, nếu thấy bị oan thì cố mà tìm cách chứng minh. (2) Tìm cách ngăn không cho IRS bới thêm ra, nếu bị kiểm tại sở IRS giữ hạn chế trong các mục liệt kê trong giấy đòi trình diện thôi, ngoài ra lúc nào cũng phải đề phòng đừng để thanh tra moi móc bởi vì khi họ nắm được mục nào khác thì họ sẽ truy ra đến cùng không chịu nhả. Khi đến trình diện chớ nên đem theo những gì không liên hệ trực tiếp đến năm bị kiểm ngoại trừ những mục đã liệt kê hay những giấy tờ dùng để chứng minh các mục khai giảm. Riêng những giấy tờ sau đây có thể đem theo nếu dùng để giải thích thêm hay tạo lại các hồ sơ thiếu sót: các chi phiếu đã trả, các sổ sách thu chi (nếu là thương gia), các sổ hẹn hay nhật ký thương mại (nếu khai chi phí du hành vì công vụ)… Điều cần để ý nếu có khai các chi phí nghiệp vụ hay chi phí xài trong việc kiếm lợi tức thì số khai phải sao cho hợp lý đừng quá đáng và dễ chứng minh. Cũng nên nhắc lại đừng bao giờ đưa bản chính ra, tốt hơn hết bao giờ cũng nên dùng bản sao. Nếu đánh mất những biên lai dưới $75 cho một mục thì đừng lo lắng vì luật thuế cho phép người đóng thuế có quyền khai trong giới hạn một số chi phí dưới $75 không cần biên lai ngoại trừ tiền trả khách sạn bắt buộc phải có biên nhận.

Khi đến IRS nếu không mướn người khai thuế đến đại diện thì có thể đem theo người giúp việc (người giữ hồ sơ kế toán cho cửa hàng hay công ty), hoặc người hôn phối hoặc người nhà hay bạn bè có biết đến các hoạt động thương mại của mình để giúp phiên dịch ra Anh ngữ. Trường hợp đem người theo thì IRS sẽ bắt phải ký một mẫu xin, tuy nhiên người này không có quyền đại diện trừ phi là người khai thuế, một chuyên gia kế toán hoặc một luật sư.

Trong cẩm nang hướng dẫn IRS có dạy các thanh tra rằng buổi gặp mặt đầu tiên với người bị kiểm bao giờ cũng quan trọng vì mục đích của IRS không phải chỉ giám sát tờ khai thuế thôi mà còn giám sát luôn người đứng khai. Do đó việc ăn nói trả lời tại IRS cần phải thật thận trọng chỉ nên trả lời thật ngắn gọn và vào thẳng vấn đề. Đừng nên nói những điều không cần thiết cũng chớ bao giờ có những hành động để bị hiểu lầm là muốn gây cảm tình hòng mua chuộc hay hối lộ chẳng hạn.

Dĩ nhiên cuộc kiểm thuế bao giờ cũng căng thẳng chẳng có gì hứng thú cả, vào cuối buổi gặp mặt hãy hỏi thẳng người thanh tra có bao nhiêu mục phải điều chỉnh rồi yêu cầu giải quyết cho xong càng sớm càng tốt, để lâu rất bất lợi vì có cơ hội bị bươi móc nhiều hơn. Sau khi cuộc kiểm thuế kết thúc, người thanh tra sẽ gởi tới người bị kiểm một bản báo cáo cho biết rõ những mục bị điều chỉnh cùng số tiền phải đóng thêm (khoản thuế mới điều chỉnh lẫn tiền phạt cùng tiền lãi). Cũng có đôi trường hợp người bị kiểm chứng minh được rõ ràng và có thể số thuế đã khai không thay đổi hay được trả lại, nhưng thắng được IRS rất hiếm có. Thông thường chuyện bị kiểm thuế đối với những người đã khai thuế đơn giản và cẩn thận thì chẳng có gì đáng lo ngoại trừ vài trường hợp đặc biệt như bị nghi ngờ khai gian; bị kiểm thuế mà không biết (phantom audit) theo đó những người hay thay đổi địa chỉ không nhận được giấy báo bị kiểm nên IRS tưởng không trả lời cứ cho tiến hành kiểm thuế vắng mặt. Vì vậy nếu quí vị có nhận được một phiếu đòi nợ thuế của IRS mà không biết tại sao thì hãy liên lạc ngay với ban Phục Vụ của IRS (ĐT 1800-829-1040) yêu cầu được tiếp xúc với nhân viên ban Giải Quyết Vấn Đề. Nếu liên lạc nơi đây cũng không được giải quyết thỏa đáng thì nộp đơn khiếu nại ở tòa án thuế vụ. Ngoài ra IRS còn được ban cho một quyền tối hậu – thi hành trước, khiếu nại sau (jeopardy assessment) –  nghĩa là IRS có quyền tịch biên tài sản trước rồi phân xử sau. Tuy nhiên quyền này chỉ được áp dụng đặc biệt cho trường hợp IRS tin chắc người bị tình nghi thiếu thuế có ý đồ tẩu tán tài sản hay định đào tẩu ra ngoại quốc. Trường hợp này chỉ áp dụng cho những người bị bắt quả tang với một số hiện kim lớn trong người hoặc những công ty ngoại quốc hoạt động ở Mỹ mắc nợ IRS một số tiền thuế lớn.

Qua phần trình bày trên quí vị đã thấy bị kiểm thuế sẽ rắc rối nếu mình không biết cách đối phó cho đúng. Cách tốt nhất vẫn là tham khảo với một luật sư chuyên môn để được cố vấn và thay mặt trong việc đối phó với IRS. Chúng tôi xin kể sau đây một trường hợp có thật đã xảy ra cho một đồng hương: Ông Kỳ là chủ nhân một tiệm ăn Việt Nam ở San Francisco trong một năm nọ bị kiểm thuế. Khi nhận được bản báo cáo (Examination Report) của thanh tra IRS sau vụ kiểm ông đã hoảng và chán đời đến độ muốn nhẩy xuống cầu Golden Gate. Ông là nạn nhân của một dịch vụ khai thuế thiếu thành thật đã quảng cáo có nhiều kinh nghiệm soạn hồ sơ khai thuế, bảo đảm khách hàng 100% không bao giờ bị IRS kiểm. Dĩ nhiên dịch vụ này đã khai ẩu cho khách hàng miễn sao bao giờ cũng lấy về được tiền dư nhiều cho họ ăn tiền công theo số phần trăm của số tiền lấy lại đó. Một ngày kia văn phòng đó bị nhân viên an ninh IRS đột kích tịch thâu tất cả các hồ sơ lưu trữ của khách hàng, dĩ nhiên tất cả đều bị lôi ra kiểm thuế. Thấy ngao ngán mất tin tưởng vào những lời quảng cáo khai thuế kinh nghiệm nên ông Kỳ quyết định đến IRS tự lo lấy việc kiểm thuế. Ông tin tưởng là mình đúng nên muốn tự chứng minh cho sáng tỏ vấn đề để khỏi bị phạt đóng thêm thuế. Vị thanh tra IRS biết trước rằng ông Kỳ bị kiểm thuế vì dính dáng tới dịch vụ khai thuế bị truy kia nên đã kiểm xét hồ sơ của ông rất kỹ không bỏ sót một kẽ hở nào cả. Đương nhiên cuộc gặp gỡ của ông Kỳ với IRS rủi nhiều hơn may, đã thế tình trạng càng tệ hại hơn nữa vì ông Kỳ không mấy thạo Anh ngữ, nói tiếng được tiếng không, thêm vào đó các biên lai chứng minh mà ông đưa ra đều bằng tiếng Việt làm cho người thanh tra phẫn nộ mất cả kiên nhẫn. Người này kết thúc tờ báo cáo kiểm thuế không những từ chối tất cả khai giảm chi phí nghiệp vụ, mà còn tăng thêm vào phần lợi tức sai biệt khá lớn vì dịch vụ kia đã khai ít đi cho ông Kỳ. Tổng cộng số tiền phải đóng thêm gồm tiền thuế sai biệt lẫn tiền phạt khai gian cùng tiền lãi thêm vào lên đến $85,500. Muốn có đủ trả cho IRS chắc chắn ông Kỳ sẽ phải bán tiệm đi kể như trắng tay mất hết tất cả những gì đã kiếm ra được từ ngày đặt chân lên đất Mỹ. Cuối cùng ông bèn đem vấn đề đến hội ý với một luật sư thuế và được nhận định rằng không đến nỗi phải trả đến $85,500. Luật sư liền điện thoại cho giám thị của người thanh tra IRS yêu cầu cho đến gặp mặt hai tuần sau rồi tìm cho ông Kỳ một chuyên gia kế toán (CPA) người Việt giúp thiết lập lại sổ sách kế toán dựa theo các biên lai có sẵn. Ngoài ra chuyên gia kế toán này còn giúp cho luật sư của ông Kỳ lấy những lời khai có tuyên thệ của các công nhân làm việc tại tiệm ăn để minh chứng cho ông. Các hồ sơ mới thiết lập này đều được soạn theo đúng luật định rất rõ ràng bằng Anh ngữ. Trong buổi gặp mặt thay ông Kỳ ở IRS, người luật sư đưa ra tất cả hồ sơ mới, sau một giờ điều đình IRS đồng ý cho đóng $23,000 tiền thuế khai thiếu cùng miễn không phạt tội gian lận. Tới khi ông Kỳ nhận được phiếu đòi số tiền này luật sư lại điều đình với ban Truy Thu IRS xin cho trả góp hàng tháng. Cuối cùng ông Kỳ được giải tỏa trút hết lo âu không còn tính phải nhảy xuống biển nữa! Hiện tại ông đang làm chủ hai nhà hàng ăn rất phát đạt ở San Francisco.

Tuần tới chúng tôi sẽ trình bày cách thức khiếu tố chống IRS cùng những diễn biến trong một cuộc phán quyết xử khiếu nại.

Cũng như thường lệ, người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ hoàn toàn được sử dụng với tính cách thông tin (information) để giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi, và không thể coi như sự cố vấn của một luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên hệ đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với một luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.

Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở địa chỉ 17151 Newhope Street, Suite 113, Fountain Valley, California 92708. Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com

Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Khánh Tận Chương 7, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch Ðịnh Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo Di Chúc và Tín Mục (trust), ủy quyền điều hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang và tiểu bang.  Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 17151 Newhope Street, Suite 113, Fountain Valley, California 92708. Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com

LyLy Nguyễn, ESQ, JD, LLM

Tuần trước chúng tôi tiếp tục mục tìm hiểu về Luật Thuế với phần trình bày đại cương về hoạt động kiểm thuế (tax audit) của IRS. Kỳ này chúng tôi xin nói thêm chi tiết về các loại kiểm thuế cùng cách đối phó từng loại sao cho tránh rắc rối. Hiện thời IRS áp dụng ba cách kiểm thuế là kiểm qua thư tín, kiểm tại văn phòng IRS và kiểm tại chỗ:

1-Kiểm qua thư tín: IRS cho biết có khoảng 20% trong tổng số vụ kiểm thuế thi hành qua thư tín, theo đó IRS yêu cầu người bị kiểm gởi các tài liệu và hồ sơ chứng minh qua bưu điện thay vì phải đến gặp thanh tra của IRS. Thường là những giấy tờ chứng minh mua bán nhà cửa, chứng khoán, hay những biên lai khai trong phần miễn trừ theo mục (itemized deductions). Lối này được coi như là “hạnh phúc” nhất trong những trường hợp bị kiểm, vì vậy nên cộng tác chặt chẽ với IRS nếu bị kiểm để tránh khỏi bị gọi đến trình diện. Trừ phi không có tài liệu hay bị thất lạc, quí vị nên gởi cho IRS đầy đủ các bản sao (giữ lại bản chánh) theo lời yêu cầu của họ. Nhớ gởi bảo đảm có biên nhận để tránh bị thất lạc. Trường hợp người thanh tra không vừa ý với giấy tờ được gởi đến thì quí vị có thể yêu cầu cho chuyển hồ sơ đến sở IRS địa phương để xin gặp mặt. Vì số lượng thư tín IRS nhận được quá nhiều nên khi hồ sơ của quí vị được chuyển tiếp đến đôi khi được khóa sổ rồi “chìm xuồng” luôn vì họ quá bận với nhiều vụ quan trọng hơn. Ngược lại nếu vẫn nhận được giấy gọi thì cứ coi như còn được cơ hội thứ hai để được tái xét.

2-Kiểm tại văn phòng IRS: chiếm khoảng 55% tổng số, lối kiểm thuế này được coi như thịnh hành nhất. Đầu tiên IRS gởi thư cho sẵn ngày giờ hẹn hoặc yêu cầu quí vị liên lạc với họ ở số điện thoại cho sẵn để định ngày giờ thuận tiện đến gặp. Thường thì trong thư sẽ liệt kê sẵn những mục gì cần kiểm và những giấy tờ hồ sơ gì phải mang theo như biên lai hay chi phiếu đã trả (cancelled checks). Trong lúc kiểm tra nếu bị hỏi đến những mục ngoài danh sách thì quí vị nên trả lời khéo léo rằng không chuẩn bị trước, người thanh tra có thể bỏ qua hoặc phải dời tới một ngày khác. Điều đáng mừng là IRS không muốn các thanh tra của họ hỏi han quá kỹ từng mục mà chỉ cần hỏi một vài mục đặc biệt được lựa chọn trước mà thôi. Khi nhận được phiếu thông báo nhớ coi kỹ xem trước đó có từng bị kiểm trong vòng ba năm không để khiếu nại. Những mục chính yếu được hỏi đến là lợi tức (income), các khoản khai miễn trừ (deductions), thiệt hại trộm cắp nếu có khai, tiền khai cúng cho các hội từ thiện, chi phí liên hệ đến nghề nghiệp (employee business expense), và các khoản  miễn trừ theo mục. Ngoài ra họ không quên xét lại bản khai thuế các năm trước và năm sau của năm bị kiểm nhưng chớ nên tự động đưa ra, chỉ nên nói khéo là không mang theo. Thông thường buổi kiểm thuế sẽ kéo dài khoảng từ một tới bốn tiếng đồng hồ. Nếu bị hỏi những giấy tờ không mang theo quí vị có thể khất xin gởi đến sau qua bưu điện trong vòng một hay hai tuần lễ.

3-Kiểm tại chỗ: phần 25% tổng số bị kiểm còn lại diễn ra tại chỗ ở hay tại cơ sở hành nghề của người bị kiểm, trước hết một viên chức IRS gọi điện thoại đến báo trước là họ sẽ đến kiểm thuế. Khi được báo như vậy quí vị nên yêu cầu họ viết một văn thư chính thức để khỏi bị kẻ giả danh IRS và từ chối không cho kiểm trước khi nhận được giấy báo chính thức. Đừng sợ làm mất lòng viên chức này vì đó là quyền của quí vị theo luật định. Khác với các vụ bị kiểm tại văn phòng thường là những vụ nhỏ, bị kiểm tại chỗ luôn luôn là những vụ dính nhiều rắc rối. Thanh tra IRS được phái đến thường là những người có bằng cấp cao về kế toán và được huấn luyện đặc biệt để đi truy thuế nên họ xét rất kỹ tình trạng sinh sống và tài chánh của người bị kiểm xem có ăn khớp với nhau không. Thí dụ một thương gia ngụ ở một biệt thự trị giá $3,000,000, đi xe Mercedes đáng $100,000 mà chỉ khai lợi tức có $80,000 một năm thì chắc chắn người này sẽ bị moi móc kỹ khó lòng che giấu được bất cứ gì. Khi nhận được giấy báo người thanh tra đã định trước ngày giờ và yêu cầu gọi điện thoại lại xác định địa điểm hẹn mà thường là nơi làm việc của người bị kiểm. Nếu mướn người đại diện đi thay cho mình thì việc kiểm thuế sẽ thi hành tại văn phòng của người đại diện. Những mục thường bị kiểm tại chỗ nhiều nhất là lợi tức không khai báo, là mục mà các thanh tra lưu ý đến hàng đầu; đó là lý do tại sao các chủ nhân nhà hàng, tiệm rượu, hay tiệm tạp hóa hay bị kiểm nhiều nhất. Trừ phi những người này có đủ bằng cớ để chứng minh, nếu không họ hay bị các thanh tra IRS dùng bốn cách điều tra gián tiếp như (1) so sánh trị giá tài sản (networth) xem số gia tăng trong năm có ăn khớp với lợi tức đã khai không, (2) so sánh các khoản chi trong năm có ăn khớp với lợi tức thu vào hay không, (3) so sánh tổng số tiền gởi vào ngân hàng (deposit) xem có ăn khớp với lợi tức thu vào hay không, (4) so sánh tiền vốn chi ra để mua hàng và tiền thu vào khi bán ra đối với những nhà buôn lẻ. Ngoài ra những mục khác hay bị kiểm là chi phí nghiệp vụ (business expense) đặc biệt là những khoản khai chi phí xe cộ, du hành, giải trí… cần phải có biên lai chứng minh và có mục đích liên hệ đến công việc hẳn hoi; chi phí mướn cơ sở địa ốc để buôn bán, hay nếu là chủ nhà hay chủ đất thì phải có đủ biên lai chi thu rõ ràng. Để tránh bị soi mói khi bị IRS đến kiểm tra tại chỗ, quí vị có thể vin vào Điều Luật Quyền Hạn của Người Nộp Thuế (Taxpayers’ Bill of Rights) theo đó các chủ nhân tiểu thương có quyền từ chối không cho kiểm thuế tại cơ sở của mình nại lý do việc kiểm thuế tại chỗ làm trở ngại việc buôn bán nên cần xin được kiểm tại văn phòng IRS hay tại văn phòng người đại diện như luật sư hoặc dịch vụ  khai thuế. Nếu bị từ chối có thể khiếu nại đến Phòng Giải Quyết Vấn Đề đã trình bầy trong những số báo trước. Tốt hơn hết quí vị nên tìm một người đại diện và lập mẫu 2848 Power of Attorney ủy nhiệm cho người ấy thay mặt mình. Người đại diện phải là người đã soạn bản khai thuế, một đại diện có đăng ký (enrolled agent), một chuyên gia kế toán (CPA), hay là một luật sư vế thuế, người này sẽ yêu cầu cho thi hành cuộc kiểm thuế tại văn phòng  họ. Trường hợp bất đắc dĩ mà bị thanh tra IRS nhất định đến tận nơi để kiểm xét thì nên xếp đặt thì giờ sao cho tránh không gặp nhân công hay khách hàng, nhiều khi họ hỏi han vớ vẩn có thể tạo ra nhiều điều bất lợi không ngờ trước được.

Luật Thuế đã cho thanh tra IRS rất nhiều quyền hạn để dòm ngó vào tình trạng tài chánh của người bị kiểm kể cả việc lấy tin tức hồ sơ cá nhân từ các cơ quan công lực hay từ các đệ tam nhân. Kèm theo phiếu thông báo kiểm thuế IRS thường gởi thêm mẫu Yêu Cầu Cung Cấp Tài Liệu (Information Document Request viết tắt là IDR) để lấy những giấy tờ hồ sơ trong tay người bị kiểm ví dụ như các báo cáo hàng tháng của ngân hàng hay những chi phiếu đã trả. Nếu người thanh tra không được cung cấp đầy đủ tài liệu như đòi hỏi thì IRS có quyển ra trát đòi (summon) theo điều khoản IRS 7602(a) và 7604 (b), là một lệnh bắt buộc đương sự phải thi hành. Nếu không tuân theo dĩ nhiên IRS sẽ đưa nội vụ ra trước một chánh án tòa án liên bang bắt phải tuân theo nếu không sẽ bị phạt nặng lẫn bị tù vì tội không thi hành trát đòi. Trong trường hợp này tốt hơn hết quí vị nên nhờ một luật sư thay mặt để đối phó.

Cũng như thường lệ, người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ hoàn toàn được xử dụng với tính cách thông tin (information) để giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi, và không thể coi như sự cố vấn của một luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên hệ đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với một luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.

Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở địa chỉ 17151 Newhope Street, Suite 113, Fountain Valley, California 92708. Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com

Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Khánh Tận Chương 7, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch Định Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo Di Chúc và Tín Mục (trust), ủy quyền điều hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang và tiểu bang. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 17151 Newhope Street, Suite 113, Fountain Valley, California 92708. Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com

LyLy Nguyễn, ESQ, JD, LLM

Trong số báo tuần trước chúng tôi đã trình bày trường hợp một người qua đời mà không lập cả di chúc lẫn tín mục – còn được gọi là “chết không trối trăn” (intestate) – và điều luật của tiểu bang “intestacy laws” để quản trị và phân phối tài sản của những người chết trong trường hợp này. Hôm nay chúng tôi sẽ so sánh những điều hơn thiệt của cả ba loại di chúc, tín mục và không di chúc lẫn tín mục.

Trường hợp đầu tiên là bị mất năng lực (at incapacity) – theo luật có nghĩa là mất khả năng không tự quản trị lấy được sức khỏe và tài chánh của chính mình (thí dụ như bị hôn mê dài hạn) – mà không có di chúc hay tín mục thì tòa án sẽ giữ quyền chỉ định người giám sát việc chăm sóc và điều hành tài sản của nạn nhân. Nhân vật được chỉ định này phải đóng tiền thế chân (dù rằng người được chỉ định chính là hôn phối của đương sự), phải giữ hồ sơ sổ sách kế toán chi tiết và báo cáo cho tòa rồi tòa án sẽ duyệt xét cùng chấp thuận mọi khoản chi tiêu và kiểm soát tất cả vấn đề tài chánh của nạn nhân. Nếu nạn nhân có di chúc thì cũng bị tòa kiểm soát giống như trường hợp trên. Ngược lại nếu có tín mục thì tòa không có quyền nhúng tay vào. Chính tín viên (trustee) kế thừa do người ấy chỉ định trong tín mục (có thể là một cá nhân, một ngân hàng  hay một công ty tín dụng) sẽ có quyền điều hành trọn vẹn tất cả vấn đề tài chánh đã được ấn định trong văn bản tín mục trước khi lâm bệnh hay qua đời. Trường hợp thứ hai là lúc chết nếu không có tín mục – dù có di chúc hay không – vẫn phải qua thủ tục kiểm sát/thanh toán (probate) do tòa án nắm quyền. Tòa sẽ ra lệnh thanh toán hết nợ nần của người chết rồi phần còn lại mới chia cho những thân nhân. Nếu có di chúc thì phần này sẽ chia theo ý muốn của kẻ quá cố. Nếu không có di chúc thì tòa sẽ chia cho thân nhân theo thứ tự luật định mà thông thường không phải ý muốn của người này. Nếu nạn nhân chết tứ cố vô thân (tòa không tìm ra được thân nhân) thì đương nhiên tài sản của người bạc mệnh bị xung vào công quỹ của tiểu bang.

Về án phí cùng tất cả các chi phí khác liên quan đến việc thi hành bản án, nếu qua đời mà không di chúc thì thông thường tốn vào khoảng từ 3% tới 8% giá trị của tài sản đó. Nếu bị mất năng lực thì tốn hơn nhiều không thể ước lượng được. Còn án phí trong trường hợp có di chúc cũng tốn như vậy (từ 3% tới 8% giá trị của tài sản) và sẽ phải trả nhiều hơn nữa nếu có tranh chấp giữa các thân nhân còn lại. Với tín mục thì khác hẳn, kể cả trường hợp qua đời lẫn mất năng lực sẽ không tốn kém gì hết nếu không phải đóng thuế tài sản. Về thời gian, nếu có di chúc hay không cũng kéo dài ít nhất từ 9 tháng tới  hai năm từ khi chết đến lúc tài sản được chia đến tay người thừa hưởng. Trường hợp mất năng lực thì tòa sẽ nhúng vào nội vụ cho đến khi phục hồi được sức khỏe hoặc tới lúc chết. Trong suốt thời gian đó không ai có quyền đụng chạm đến tài sản của đương sự, ngược lại nếu có tín mục thì dù trong trường hợp chết hay mất năng lực việc chuyển nhượng cho thừa kế chỉ mất vài tuần lễ mà không bị chậm trễ vì bất cứ lý do gì.

Như vậy lợi điểm của tín mục thật rõ ràng, người lập tín mục có quyền nắm giữ tối đa tài sản của mình kể cả lúc lâm trọng bệnh cho tới lúc qua đời, tài sản của người ấy được đặt toàn quyền trong văn bản tín mục và có thể thay đổi hay hủy bỏ bất cứ lúc nào. Với di chúc thì chỉ có lợi điểm là tài sản được chia rõ ràng dưới pháp lý theo ý nguyện để lại trong di chúc ấy, trong khi không có di chúc lẫn tín mục thì tòa án hoàn toàn chi phối việc kiểm sát/thanh toán theo luật của tiểu bang. Hơn nữa lập tín mục còn có lợi điểm nữa là việc để lại gia tài hoàn toàn kín đáo, riêng tư vì tín mục không phải là một văn kiện công khố (public record), thân nhân của kẻ quá cố có quyền thu xếp tất cả vấn đề tài sản trong vòng gia đình. Ngược lại nếu chết dù có di chúc hay không, thủ tục probate của tòa là công cộng, ai ai cũng có quyền biết nên sẽ không tránh được những khiếu nại phiền phức của những kẻ khai có liên hệ nhưng không thuận theo ý nguyện của người quá cố, hoặc bị các hội đoàn có dính dấp đến xin xỏ hoặc man khai bừa bãi. Thông thường những người có tài sản đáng kể nên hội ý với một luật sư chuyên môn và nên lập cà tín mục lẫn di chúc.

Chúng tôi xin kết thúc phần tìm hiểu luật tài sản và tuần tới sẽ đề cập đến luật lệ về thuế má. Một ý tưởng sau cùng, tài sản dù lớn hay nhỏ cũng do công khó một đời người, do đó quí vị độc giả nên  lưu tâm ngay đến việc lập cả di chúc lẫn tín mục lúc còn khỏe mạnh để phòng hờ những bất trắc trong cuộc đời phù du này mà bất cứ chuyện gì cũng có thể xẩy ra biến cố. Ít ra những lo xa ấy cũng sẽ đem lại cho quí vị yên ổn về tinh thần vì đã tiên liệu được trước được tương lai mà thu xếp mọi việc theo đúng ý muốn của mình mai mốt khi qua đời.

Cũng như thường lệ, người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ hoàn toàn được sử dụng với tính cách thông tin (information) để giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi, và không thể coi như sự cố vấn của một luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên hệ đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với một luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.

Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở địa chỉ 17151 Newhope St., Suite 113, Fountain Valley, CA 92708. Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com