Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Khánh Tận Chương 7, 11, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch Định Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo di chúc và tín mục (trust), ủy quyền điều hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang và tiểu bang. Luật Sư LyLy Nguyễn được chứng nhận hành nghề tại Supreme Court of California, United States District Court, United States Court of Appeals for the Ninth Circuit và United States Tax Court. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 10221 Slater Avenue, Suite 216, Fountain Valley, California 92708. Điện thoại: (714) 531-7080. website: www.lylylaw.com

Khi bị rắc rối rơi vào tình trạng nợ thuế như đã trình bày trong những tuần trước mà không lo giải quyết ngay thì hậu quả thấy rõ là bị IRS ra tay đòi với những biện pháp mạnh như buộc nợ thuế (tax lien), truất hữu lương bổng (wage garnishment) hay tịch biên tài sản (levies of property). Với đà phát triển máy điện toán và tin học cùng với chính sách truy thu càng ngày càng cứng rắn của IRS, số lượng người bị xiết nợ thuế đã gia tăng gấp đôi trong vòng thập niên vừa qua.

Theo điều luật IRS mỗi khi ai có nợ thuế thì chính phủ tự động tuyên cáo buộc món nợ đó, có nghĩa là số tiền thiếu thuế sẽ được gắn vào bất cứ món tài sản hay tiền bạc của người này. Cái búa đầu tiên mà IRS sử dụng là gởi đi một Thông Cáo Buộc Nợ Thuế Liên Bang (Notice of Federal Tax Lien) đòi trong vòng 10 ngày phải thanh toán cho xong nếu không sẽ bị công bố buộc nợ thuế. IRS tự động quyết định khai hồ sơ này tại quận hạt nơi người thiếu thuế cư ngụ hay làm việc mà không cần biết đến người thiếu thuế có tài sản nào không nên trong tương lai nếu người nợ chưa trả hết thuế mà cứ mua nhà thì vẫn bị dính như thường. Thí dụ ông Chín cư ngụ tại Quận Cam bị IRS vào hồ sơ tại tòa án quận công bố buộc nợ thuế. Ông có bà dì cũng ngụ ở gần đó, năm năm sau bà qua đời để lại cho ông một căn nhà vào lúc đó ông chưa thanh toán hết nợ thuế. Dĩ nhiên IRS buộc món nợ vào căn nhà này nên ông Chín không thể bán đi được. Không biết bằng cách nào mà ông bán được cho một người bà con, món nợ thuế vẫn dính theo căn nhà và IRS sẽ theo đuổi cả ông Chín lẫn người chủ mới cho tới khi thanh toán hết nợ. Như vậy hậu quả đầu tiên của việc buộc nợ là làm cho tài sản đó không bán được, kế đến là hủy hoại giá trị tín dụng (credit worthiness) của người nợ làm mất đi khả năng vay tiền trong bất cứ dịch vụ nào dính dấp đến tài trợ như mua nhà, mua xe, xin việc làm, hay xin thẻ tín dụng chẳng hạn vì các công ty báo cáo tín dụng (credit report companies) như Equifax, Experian, và TransUnion sẽ ghi những chi tiết đó lưu trong hồ sơ tín dụng bảy năm cho tới khi món nợ thuế được thanh toán hết cả vốn lẫn lời cùng tiền phạt, lúc đó IRS mới chịu thu hồi lệnh buộc nợ đó. Dĩ nhiên không ai muốn bị tín dụng xấu vì nợ thuế nên thường cố gắng trả hết để giữ hồ sơ tốt mà dùng vào các dịch vụ tài trợ quan trọng hơn sau này.

Cái búa thứ hai của IRS giáng xuống người nợ thuế là tịch biên tài sản. IRS có quyền tịch thu hầu hết tất cả những gì thuộc sở hữu của người ấy ngoại trừ vài loại được miễn trừ như quần áo để mặc thường nhật (không kể đồ sang trọng, xa xỉ) và một khoản miễn trừ cá nhân không quá $1,650; sách vở và dụng cụ kỹ thuật dưới $1,100, tiền thất nghiệp, tiền được cấp dưỡng nuôi con chẳng hạn. Ngoài ra còn có vài loại tài sản khác IRS chỉ tịch thu khi không còn biện pháp nào khác hay không truy ra được tài sản nào khác như nhà ở, các trương mục tiền dành cho hưu trí 401(k) hay IRA, hoặc hưu bổng (pension) do các hãng sở làm việc cấp dưỡng. Riêng về lương hướng IRS chỉ được lấy một phần tính theo mức miễn trừ hàng năm của trọn nhân số trong gia đình. Trước hết IRS gởi thơ thông báo tới chủ nhân hay công ty nơi làm việc ra lệnh truất lương, phía sau thơ thông báo có chỉ dẫn cách tính mức miễn trừ và bắt liệt kê tên tuổi tất cả mọi người phải nuôi trong gia đình rồi yêu cầu gởi lại cho IRS trong vòng ba ngày. Sau đó cứ mỗi kỳ lương chủ nhân hay hãng sở phải tự động gởi số tiền xiết được cho IRS cho đến khi dứt nợ hoặc nếu đương sự không còn làm việc ở đó thì IRS sẽ tiếp tục điều tra sở mới để xiết tiếp. Trong thời gian bị truất lương nếu gặp hoàn cảnh khó khăn không đủ tiền sinh sống người nợ có thể liên lạc với giới chức Giải Quyết Vấn Đề PRO ở IRS địa phương yêu cầu cứu xét cho giảm bớt tiền bị khấu trừ.

IRS có quyền tịch biên tài sản đứng tên chung dù rằng chỉ có một người nợ thuế thôi, dĩ nhiên IRS sẽ chia phân nửa cho người không nợ sau khi phát mãi. Nếu người nợ thuế đem tên người khác vào đứng chung sẽ không được IRS chấp nhận, thí dụ ông Bắc đang đứng tên chủ một miếng đất trị giá $25,000, ông bán một nửa cho cô em gái tên Lan với giá tượng trưng $10. Nếu ông Bắc đang mắc nợ thuế thì IRS có quyền tịch biên miếng đất đem bán đấu giá bất kể có tên cô Lan và sẽ chỉ trả cho cô $10 thôi nại cớ cô không mua đất đó với giá thị trường. Tuy nhiên nếu sang nhượng tài sản trước khi IRS đòi nợ thì có cơ may tránh khỏi bị tịch biên, thí dụ ngay lúc kiểm thuế mà tiên đoán được việc sắp bị bắt nộp thêm một khoản tiền thuế nặng thì nên tìm cách sang tên ngay cho thân nhân tất cả những tài sản đang đứng chủ. Một trường hợp khác, ông Nam là chủ một dẫy nhà chung cư cho thuê nhưng ông cũng đang nợ IRS $75,000 thuế. Ông bán nửa dẫy chung cư đó cho người cháu tên Duy với giá $40,000 trả bằng giấy khất nợ (promissory note) đồng thời ông điều đình với IRS xin trả góp món nợ thuế. IRS có thể chấp nhận với điều kiện tất cả tiền mà Duy phải trả sau này sẽ về tay IRS chứ không trả cho ông Nam. Một ngoại lệ nữa có thể xin miễn tịch biên nếu tài sản đó được dùng để sinh sống. Thí dụ ông Bảy làm nghề trồng rau, có nợ IRS $43,000 thuế. Một trong những món tài sản chính của ông là một cái xe chở hàng, dĩ nhiên cái xe này rất cần thiết dùng trong việc chuyên chở rau đem bán nên ông Bảy có thể xin miễn bị tịch thu. Điều nên nhớ tuy chuyển nhượng tài sản giúp trì hoãn việc tịch biên nhưng nếu sau vẫn không trả hết mà để kéo dài dây dưa thì có thể bị IRS kết vào tội gian trá để trốn thuế, do đó phải thận trọng tham khảo với luật sư trước khi dự định sang tên món tài sản nào. Ngoài ra nên cất giấu tất cả những vật sở hữu tránh để IRS soi mói vì tóm lại IRS có quyền hạn rất lớn mà tịch thu bất cứ món gì từ nhỏ tới lớn, từ giá trị ít tới nhiều khi họ biết hay khám phá ra được. Khi IRS tịch biên tài sản có nghĩa là họ nắm lấy chủ quyền trên tài sản ấy thí dụ như tiền bạc, nhà cửa, xe cộ, chứng khoán, các dụng cụ hay đồ thiết bị, nữ trang v.v… để đem bán lấy tiền trừ thuế. Với những tài sản dễ thanh toán như tiền bạc ký thác tại ngân hàng IRS cho gởi giấy báo ra lệnh phong tỏa trương mục (account freezing) và bắt gởi đến IRS số tiền kết toán của trương mục đó trong vòng 30 ngày. Các tài sản khác như xe cộ, bàn ghế, máy móc… thì IRS mướn những dịch vụ tư rình đoạt lấy xe ở bất cứ chỗ nào họ phục kích được, hay cho người đến khuân vác dọn sạch từ tư gia cho đến văn phòng làm việc. Theo điều luật thuế số 6335(e), tài sản tịch thu được sẽ bán cho ai trả cao nhất tại các cuộc đấu giá của IRS. Trước đó IRS thông báo cho chủ nhân món đồ bị xiết biết ngày giờ và địa điểm đấu giá cùng với giá đấu tối thiểu. Sau cuộc đấu giá IRS sẽ gởi thư cho biết kết quả cuộc đấu với số tiền bán được đem khấu trừ vào tiền nợ thuế kể cả tiền lãi và tiền phạt đóng thuế trễ, ngoài ra người nợ còn phải chịu tất cả chi phí trong việc tịch thu lẫn chi phí đấu giá ví dụ như tiền mướn người đi xiết đồ, tiền giam giữ đồ trong thời gian chờ bán, tiền quảng cáo… có nghĩa là người nợ thuế phải chịu hết tất cả lên đầu lên cổ. Nếu số tiền bán được vẫn không đủ trả thì người nợ vẫn phải chịu trách nhiệm thanh toán số tiền còn thiếu bằng không IRS lại tìm cách tịch thu tiếp.

Riêng các bất động sản như nhà đất thì được thi hành một cách khác, trước hết IRS sẽ niêm yết ngay trước cửa căn nhà đó một tờ Thông Cáo Tịch Biên (Notice of Seizure) đồng thời cho đưa tận tay tờ thông cáo đó đến người chủ hoặc gởi bằng thư bảo đảm nếu giao tay không được. Sau đó IRS cho đăng thông cáo đấu giá có ngày giờ địa điểm cùng điều kiện đấu trên một tờ báo địa phương và cũng niêm yết tại trụ sở liên bang ở thành phố đó. Ngày đấu giá thường được định vào khoảng 45 ngày sau khi ra thông cáo. Nếu căn nhà đó là nhà ở thì người chủ không phải dọn đi ngay vì người mua được bằng giá cao nhất chỉ nhận được một Chứng Chỉ Bán (IRS Certificate of Sale), chứng chỉ đó không có quyền lực trục xuất người ở. Muốn lấy nhà thì người này phải nộp đơn kiện tại tòa án địa phương yêu cầu những người cư ngụ dọn ra. Đây là dịp tốt để thương lượng điều kiện đòi tiền chi phí dọn nhà, hay yêu cầu cho thuê lại vì chủ mới thường sợ tổn phí theo đuổi vụ kiện. Theo điều luật IRS số 6337 ngay cả sau khi bị bán đấu giá, chủ cũ vẫn được ưu tiên mua lại căn nhà từ người chủ mới trong vòng 180 ngày sau cuộc đấu giá, trả với giá tiền đấu cao nhất cộng thêm tiền lãi 20% một năm và trả ngay một lần.

Đối với các thương gia dù làm ăn buôn bán một mình hay hùn hạp nhưng có nợ thuế thì IRS vẫn chẳng tha vì như đã nói ở trên họ là một chủ nợ mạnh nhất. IRS có quyền tịch thu trương mục ngân hàng của cửa hàng hay dịch vụ để thỏa mãn số tiền nợ thuế dù là cá nhân của một người có phần hùn. Hơn thế nữa IRS còn chặn trương mục bán chịu (account receivable) bằng cách thông báo các khách hàng của nghiệp vụ đó hãy trả tiền cho IRS thay vì trả cho cửa hàng như thường lệ. Nếu nghiệp vụ của người nợ thuế là một công ty thì IRS có quyền tịch thu số cổ phần của người ấy nhưng không đụng được đến tài sản của công ty. Trái lại nếu IRS biết rằng một người lập công ty chỉ có mục đích dấu tài sản để trốn nợ thuế thì IRS vẫn tịch thu như thường. Với những trường hợp rắc rối này tốt hơn hết nên tham khảo ý kiến luật sư về cách đối phó.

Tuy hành động truy thu thuế của IRS có vẻ sắt đá như vậy nhưng trong cơ quan này vẫn có một đơn vị rất thân thiện chuyên giúp đỡ nạn nhân những trường hợp nan giải. Đó là Ban Giải Quyết Vấn Đề PRO mà chúng tôi sẽ đề cập trong tuần tới. Cũng như thường lệ, người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ hoàn toàn được sử dụng với tính cách thông tin (information) để giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi, và không thể coi như sự cố vấn của một luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên hệ đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với một luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.

Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với LyLy Nguyễn, Esq. tại văn phòng chính ở địa chỉ 10221 Slater Avenue, Suite 216, Fountain Valley, CA 92708, Điện thoại: (714) 531-7080, website:lylylaw.com.