Khác biệt giữa thuế gia tài và thuế di sản

Luật Sư tại California và Washington. Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Khánh Tận Chương 7, 11, 13 cho cá nhân và cơ sở thương mại, xóa hết các loại nợ, tranh tụng trước Tòa Khánh Tận và khai phá sản hủy bỏ nợ thuế. Về Hoạch Định Tài Sản, Luật Sư LyLy chuyên thảo di chúc và tín mục (trust), ủy quyền điều hành tất cả tài sản, dặn dò săn sóc y tế khi bất lực và hoạch định kế nghiệp. Về Luật Thuế, Luật Sư LyLy đại diện cho thân chủ trường hợp bị kiểm thuế, xin ngưng tịch thâu tài sản vì thiếu thuế, đại diện biện hộ trước Tòa Án Thuế và điều đình xin giảm nợ thuế. Về Luật Thương Mại, Luật Sư LyLy giúp thành lập công ty và tổ hợp hùn hạp. Ngoài ra Luật Sư LyLy còn rất giàu kinh nghiệm về thuế lợi tức cá nhân, thuế trả nhân công, thuế mua bán và thuế tài sản ở hai cấp liên bang và tiểu bang. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 10221 Slater Avenue, Suite 216, Fountain Valley, California 92708. Điện thoại: (714) 531-7080, website: www.lylylaw.com

Luật thuế Hoa Kỳ có phân biệt hai loại thuế tài sản. “Thuế gia tài” của liên bang đánh trên của cải chuyển lại lúc chết. “Thuế gia tài” (estate taxes) là thuế liên bang đánh trên tài sản của một người để lại lúc qua đời và thuế được tính trên trị giá vượt mức miễn trừ nêu trên. Như vậy một người lúc chết đi truyền những gì mình có cho thừa kế thì IRS sẽ đánh “thuế gia tài” trên số của cải đó. Đây là thuế liên bang nên được áp dụng giống nhau ở toàn cõi lãnh thổ Hoa Kỳ. Riêng về vấn đề tài sản các tiểu bang chỉ đánh “thuế phụ trội” (pick-up tax) tương đương với cấp khoản trừ thuế (tax credit) mà cơ quan thuế vụ IRS bớt cho dân đóng thuế có thể dùng cấp khoản này để trả “thuế di sản” (inheritances taxes) cho tiểu bang. Thực ra tiểu bang được liên bang chia cho hưởng một tỷ lệ phần trăm “thuế gia tài,” nhưng để người dân khỏi có cảm nghĩ là bị đóng hai lần thuế cho nên chỉ phải đóng trực tiếp một lần cho IRS rồi sau đó liên bang sẽ “chia lại.” Nói một cách khác trên thực tế dân chúng chỉ phải đóng thuế tài sản một lần tính cho cả liên bang lẫn tiểu bang.

Mặt khác “thuế di sản” của một số tiểu bang như mới đề cập ở trên là thuế mà người thừa kế phải đóng tính trên của cải nhận được do một người chết để lại. Đây chính là loại thuế tương tự như “thuế gia tài” của liên bang nhưng được gọi bằng một tên cho khác nhưng đặc biệt chỉ áp dụng vào người thừa hưởng di sản. Ngoài ra tiểu bang còn đặt riêng rẽ thêm loại “thuế tặng phẩm” (gift taxes) khác với “thuế tặng phẩm” liên bang. “Thuế tặng phẩm” là thuế đem cho đi lúc còn sống và chỉ áp dụng trên những tài vật vượt quá số tiền miễn trừ pháp định trong suốt cuộc đời người sở hữu chủ và hoàn toàn khác với “thuế gia tài” là thuế trên của cải để lại lúc chết.

Thuế và giá biểu thuế trên những “của chìm” tức là tài sản vô hình (intangible property) sẽ tùy thuộc vào tiểu bang nơi trú quán của người sở hữu chủ. Thuế và giá biểu thuế trên bất động sản như nhà ở, đất đai hay trang trại cùng các của nổi tức là tài sản hữu hình (tangible property) thì do tiểu bang sở tại nơi tọa lạc các tài sản đó quản trị. Tại các tiểu bang không có luật “thuế di sản” thì đương nhiên người thừa hưởng không phải đóng thuế này nhưng họ sẽ phải đóng thuế lợi tức trên bất cứ số tiền nào nhận được do người chết để lại.

Về những món tiền hoãn thuế (tax-deferred) từ các quỹ hưu trí hay quỹ bồi thường của công ty, nếu muốn rút tiền ra sẽ có nhiều cách lựa chọn như nhận nguyên một khoản tiền mặt hoặc chia ra hàng tháng,… do đó gây ra nhiều ảnh hưởng khác nhau về thuế lợi tức và thuế tài sản. Tuy nhiên tiền trợ cấp an sinh xã hội (social security) trả cho các thân nhân phụ thuộc không bao giờ phải chịu thuế liên bang. Tiền do quỹ hưu trí hay quỹ phúc lợi khác thông thường trả trực tiếp cho người thừa hưởng được chỉ định trước. Trên phương diện thuế những khoản tiền đó đều là tiền chưa đóng thuế dù rằng các khoản tiền trên trả trực tiếp cho người thừa hưởng thay vì chuyển vào gia tài của người quá cố. Muốn biết rõ ràng nên tham khảo với luật sư hay chuyên gia kế toán để xác định thuế nào phải trả cho tiền nào.

Những ai có góp tiền vào quỹ hưu bổng cá nhân (IRA) nên tận dụng yếu tố tiền này không phải đóng thuế khi chưa rút. Muốn vậy nên kéo dài thời gian lưu quỹ pháp định càng lâu càng tốt. Vì lý do tiền IRA góp trước thuế sẽ tiết kiệm được một số tiền thuế rất lớn nên ráng giữ tới khi đáo hạn tuổi bắt buộc phải lấy ra. Cách dễ nhất để kéo dài IRA đối với vợ chồng thành hôn là để tên người hôn phối làm người thụ hưởng. Khi vợ hoặc chồng qua đời thì người còn lại có thể chuyển tiếp (roll-over) sang một trương mục IRA mới rồi để tên con thừa hưởng. Làm như vậy sẽ tạo ra được quĩ IRA có thể giữ lâu theo tuổi tác người này rồi cứ thế chuyển tiếp sang đời con khi người còn lại cũng tạ thế luôn. Tùy theo tuổi của các nhân vật liên hệ, cách chuyển tiếp dây chuyền có thể kéo dài IRA miễn thuế tới ba, bốn mươi năm sau khi người đầu tiên chết. Còn những người độc thân nên để tên người thụ hưởng có tuổi nhỏ hơn để sau này nếu mình chết đi thì người kế thừa cũng sẽ kéo dài thêm được IRA tới mức tối đa. Về phần quỹ hưu trí 401(k) khi rút tiền ra chắc chắn phải chịu mọi thứ thuế. Đầu tiên hết phải kể vào thuế lợi tức khai trong năm thuế đó. Khi chết đi tiền ấy phải đóng “thuế gia tài” nếu vượt mức miễn trừ đã kể trên (11.4 triệu USD cho năm 2019) và thừa kế vẫn phải trả thuế lợi tức trên phần tiền nhận từ quỹ ấy ngoại trừ phần thuế đã khấu trừ lúc rút ra.

Đối với giới doanh thương có một vài điều luật có thể giúp giảm “thuế gia tài,” một trong các khoản đó cho thương gia có thể kéo dài thời gian hoãn thuế doanh nghiệp lâu tới mười lăm năm mà chỉ phải trả lãi chỉ có 2% đồng niên trên số tiền hoãn thuế. Một luật khác trong mục đích giảm thuế cho phép khai bớt trị giá của tài sản thương mại hiện hữu. Ngoài ra còn một số phương cách khác để giảm thuế tài sản thương mại thí dụ như lập ra “tổ hợp gia đình” (family partnership), cách này rất có hiệu quả trong việc khai giảm trị giá tổ hợp trong mục đích bớt thuế. Dĩ nhiên còn nhiều phương pháp dự trù tài sản hữu hiệu khác cần đến luật sư chuyên môn cố vấn.

Tiền bảo hiểm nhân thọ trả ra khi người sở hữu chủ hợp đồng chết đi đều được miễn mọi khoản thuế lợi tức liên bang cùng thuế lợi tức tại hầu hết tiểu bang trừ phi có bao gồm luôn tiền lãi kiếm được. Tiền bồi thường do hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được kể vào di sản của người quá cố nếu lúc chết người ấy đang là sở hữu chủ của hợp đồng đó. Trong những kỳ sau chúng tôi sẽ trình bày nhiều cách làm cho bảo hiểm nhân thọ tránh được hẳn mọi thứ thuế liên bang hay tiểu bang đồng thời giúp người chủ hợp đồng nắm vững một cách hữu hiệu việc phân phối tiền ấy sau này khi người ấy mệnh chung.

Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ có mục đích sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp quý độc giả một vài kiến thức tổng quát về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần thảo luận với một luật sư chuyên môn về trường hợp của quý vị.

Lưu ý: Để mở âm thanh, xin bấm vào nút phía góc phải bên dưới của khung video.