Luật Sư LyLy Nguyễn
LTS – Luật Sư LyLy Nguyễn chuyên về Luật Bảo Vệ Tài Sản, Luật Thương Mại cho các công ty hoặc tiểu thương, cố vấn điều hành tài sản, bênh vực thân chủ trong những vụ rắc rối khi bị kiểm tra thuế, kế hoạch địa ốc, và khai phá sản. Luật Sư LyLy còn thay mặt cho thân chủ trong các vấn đề liên quan đến Thuế Lợi Tức Cá Nhân (Income Tax), Thuế Trả Nhân Công (Employment Tax), Thuế Mua Bán (Sale and Use Tax) và Thuế Tài Sản (Estate Tax), ở cả hai cấp liên bang và tiểu bang, cũng như đã nhiều lần diễn thuyết về các vấn đề giao dịch thương mại, ngân hàng, thuế và điều hành tài sản tại nước ngoài. Luật Sư LyLy Nguyễn được chứng nhận hành nghề tại Supreme Court of California, United States District Court, United States Court of Appeals for the Ninth Circuit và United States Tax Court. Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 2009 North Broadway, Santa Ana, CA 92706. Ðiện thoại: (714) 531-7080.
Mùa thuế đã qua hẳn mọi người thở phào nhẹ nhõm vì đã thi hành xong bổn phận công dân với chú Sam. Những ai đóng thuế dư đều vui vẻ phấn chấn đón chờ tấm chi phiếu màu vàng của Cơ Quan Thuế Vụ Internal Revenue Services (IRS) có in hình tượng Nữ Thần Tự Do, coi như mới đập con heo đất thu hoạch được món tiền tiết kiệm bỏ ống một năm. Còn người phải đóng thuế thêm thì cũng vui vì thanh toán xong món nợ với chủ nợ hóc búa nhất.
Tuy nhiên sau mùa thuế có hai vấn đề thường xảy ra cho một số đông người đóng thuế, thứ nhất là phát hiện có sai sót nhầm lẫn trong tờ khai đã gởi đi; và thứ hai có thể nhận được thư của người gởi là IRS.
Ðối với vấn đề thứ nhất phát giác ra nhầm lẫn sau khi gởi đi tờ khai thuế vậy nên làm sao? Thông thường IRS tự động sửa lại những sai số cộng trừ nhân chia hoặc nếu thiếu sót hồ sơ chứng minh đính kèm thì gởi thư yêu cầu bổ túc những giấy tờ thiếu như mẫu W-2 hoặc Phụ Lục A chẳng hạn. Trong trường hợp này không cần phải gởi tờ khai tu chính (nôm na gọi là khai lại), ngoại trừ trường hợp khai sai tình trạng gia cảnh (filing status), tổng số lợi tức điều chỉnh, những mục khai giảm (deductions) hay bớt thuế (credits).
Muốn khai lại không có gì rắc rối, chỉ cần dùng Mẫu 1040X (Form 1040X – Amended U.S. Individual Income Tax Return) để tu chính những mục thiếu sót hoặc nhầm lẫn trong các tờ khai thuế (Mẫu 1040 hoặc 1040A, 1040EZ, 1040NR, 1040PC) đã gởi trước ngày 16 Tháng Tư. Việc khai lại rất thông dụng vì hàng năm có khá nhiều người xin tu chính và IRS đều hoan nghênh những người khai thuế biết tự giác mặc nhiên giúp họ bớt gánh nặng kiểm điểm lại các tờ khai sai sót.
Trường hợp tu chính nhiều hơn một năm thuế thí dụ như sửa cả hai năm 2002 và 2003 thì phải dùng mỗi mẫu 1040X riêng cho từng năm và gởi theo từng phong bì riêng biệt tới Trung Tâm Thuế Vụ Vùng liên hệ theo địa chỉ ghi trong Bản Chỉ Dẫn Mẫu 1040X.
Trường hợp những ai trước đây dùng điện thoại khai thuế (TeleFile) nên không có đủ chi tiết để tu chính theo mẫu 1040X thì có thể gọi cho IRS ở số 1-800-829-1040 để được hướng dẫn và giúp đỡ. Thông thường Mẫu 1040X hai hay ba tháng sau khi gởi mới được xét đến. Nên nhớ chỉ dùng mẫu 1040X để sửa đổi tờ khai thuế gởi trước đó trong vòng ba năm từ ngày gởi tờ khai nguyên thủy. Nếu khai tu chính do nợ thất thu hoặc do mất vốn vì cổ phiếu xuống giá thành vô giá trị thì có thể khai trong vòng bảy năm kể từ ngày nộp thuế năm mất vốn. Nếu khai tu chính do kinh doanh thua lỗ hoặc kết toán tổng quát từ những năm trước đem qua thường phải khai lại trong vòng ba năm.
Mẫu 1040X rất giản dị, gồm có ba cột trong hai trang giấy. Cột A ghi những chi tiết sai lầm trong tờ khai nguyên thủy, Cột C là chi tiết đúng khai lại và Cột B ở giữa là số sai biệt giữa A và C. Nơi trang 2 có một ô trống để người khai giải thích lý do cùng chi tiết từng mục khai lại liệt kê ở trang trước. Nếu thay đổi có dính dáng đến các mẫu hay phụ lục khác, thí dụ như người có con hợp lệ hưởng thuế cho không (Earned Income Credit) thì phải đính kèm Phụ Lục EIC của Mẫu 1040 có ghi rõ tên tuổi và số An Sinh Xã Hội của người con đó.
Nếu gởi tu chính để đòi thêm tiền thuế trả dư thì phải đợi tới lúc nhận được tiền bồi hoàn khai lúc đầu rồi mới khai thêm sau, trong lúc đó có quyền lãnh tiền chi phiếu đầu khi chờ đợi tiền bồi hoàn đợt sau. Nếu khai lại mà phải trả thêm thuế 2011 thì gởi số sai biệt theo Mẫu 1040X để tránh bị tiễn phạt và tiền lãi. Mẫu 1040X có thể lấy từ trong trang lưới Internet www.irs.gov hoặc gọi điện thoại miễn phí 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676).
Sau mùa thuế ngoài vấn đề khai tu chỉnh còn vấn đề bị IRS gởi thư đòi bổ túc chứng từ hay sửa chữa sai sót do họ phát hiện. Gặp trường hợp này chớ nên hoảng sợ vì nhiều khi lại là chuyện lành có thể IRS trả lại tiền thuế không chừng. Giả sử một người nhận được thư của IRS nguyên nhân thường do những sai lầm nhỏ nhặt, thí dụ người ấy cộng trừ sai phải trả thuế mà thật sự ra IRS phải trả lại tiền thuế đóng dư. Ngược lại nếu tính lộn khiến nợ thêm thuế thì IRS gởi thư đòi số tiền sai biệt cộng thêm tiền lãi.
Phần đông nhận được thư “thăm hỏi” của IRS vì nhầm lẫn hay thiếu sót do lỗi tại người khai. Mỗi năm có hơn một triệu người khai thuế nhận thư của IRS với lý do quên ký trên tờ khai hoặc làm tính cộng trừ sai. Nhiều lúc IRS cũng vướng lỗi sai nhầm thí dụ như trong năm 1998 IRS đã phải gởi thư xin lỗi 20,000 người khai thuế vì đã “gọi lầm” một số tờ khai thuế. Có khi IRS sai một cách kỳ cục thí dụ vài năm trước có người thay vì được trả lại $689 tiền thuế dư nhưng lại bị đòi một số thuế kinh khủng $300 triệu Mỹ Kim! IRS sau đó liền gởi ngay thư đính chính kèm theo tiền trả lại và cho biết có hơn 3,000 người nhận được thư đòi tương tự.
Theo tiết lộ của Cục Kế Toán Trung Ương Liên Bang mỗi năm IRS gởi phiếu báo đến hơn 10 triệu người nhiều nhất vì lý do tờ khai thuế thiếu sót hay nhầm lẫn. Tuy nhiên tính toán sai lầm ít khi bị đưa đến hậu quả bị kiểm thuế vì nếu bị gọi do máy điện toán IRS tính sai thì chỉ cần gởi thư giải thích có kèm theo chứng minh là đủ.
Lý do IRS gởi thư hỏi nhiều vào bậc thứ nhì là do các mẫu 1099 của các ngân hàng báo cáo về IRS không phù hợp với tờ khai thuế. Trường hợp này thì chỉ cần gởi cho IRS bản sao mẫu 1099 đã nhận được của ngân hàng để họ kiểm lại. Sai lầm cũng có thể do nhân viên IRS khi vô những dữ kiện từ mẫu 1099 đã đánh sai số tiền hay sai số An Sinh Xã Hội của người khai thuế khiến máy điện toán khi so sánh đã lôi ra những tờ khai có khác biệt.
Nếu không may gặp trường hợp nặng nề nhất là được thư của IRS đòi kiểm thuế thì nên phản ứng ra sao? Kiểm thuế là một thủ tục của IRS đòi hỏi người khai chứng minh những con số trong tờ khai thuế. Thí dụ nếu khai tặng cho cơ quan từ thiện $750 thì IRS muốn thấy chứng từ ghi rõ số tiền $750 cho ai, tên và địa chỉ người nhận (chi phiếu đã trả hay biên nhận của cơ quan thụ hưởng). Nếu trình ra chứng cớ đã cho $900 thì sẽ được bồi hoàn lại, còn chỉ chứng minh được $600 thì phải đóng thuế thêm.
Ngay khi nhận được thư đòi kiểm thuế, việc đầu tiên nên tham khảo ngay với một chuyên gia hay luật sư chuyên môn về thuế để tìm biện pháp đối phó thích hợp. Chớ nên bao giờ tự trình diện IRS trong cuộc kiểm thuế vì nhiều khi quí vị biết phải nói gì với người thanh tra nhưng lại không biết tránh những điều không nên nói.
Nếu cuộc kiểm thuế giản dị do thiếu chứng từ, thí dụ như chỉ có vấn đề chứng minh quyên tặng từ thiện hay chứng minh chi phí vì lãi nợ vay nhà thì chỉ cần gởi bản sao các chứng từ đó đến IRS. Ngược lại có vài cuộc kiểm thuế rắc rối đòi hỏi phải trình diện tốt hơn hết nên ủy nhiệm luật sư hay chuyên gia thay mình đến IRS và nếu có đủ hồ sơ chứng minh thì không việc gì đáng lo ngại cả.
Trong thực tế nếu bị kiểm thuế một năm mà được trả lại thuế dư hoặc không bị trả thêm thuế thì những năm kế tiếp không sợ bị gọi kiểm thuế lại nhất là sau khi bị kiểm thuế hai năm liền mà tiền thuế không thay đổi thì thanh tra IRS thường đề nghị miễn kiểm thuế cùng một đề mục trong năm thứ ba. Cuối cùng hầu như tất cả mọi thư tín của IRS đều do máy điện toán thảo sẵn cho từng loại sai lầm, do đó mỗi năm khi khai thuế nên thận trọng kiểm điểm tất cả các con số trước khi gởi đi bởi vì chính nhầm lẫn của mình là động cơ khởi nguyên cho máy điện toán in ra thư đòi của IRS.
Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ có mục đích sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.
Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 2009 North Broadway, Santa Ana, CA 92706. ÐT: (714) 531-7080.
